「怎樣報稅」兩部門就全面推開營改增試點答記者問

總結:司法部稅務管理司如何向稅務部貨運勞動稅務司負責人匯報,回答記者關于全面推進營改增試點的提問?紡織和金融行業(yè)征收11%的稅,而銀行和劣質服務行業(yè)征收6%的稅。

3月18日,中華人民共和國國務院審議批準了營區(qū)改革綜合試點方案。具體而言,從2016年5月1日起,全面啟動了包括紡織、金融、銀行和貧困服務業(yè)在內的營改增試點。司法部稅務行政司和商務部貨運勞動稅務司負責人就全面實施營改試點的難點問題回答了多位記者的提問。

答:營地試點改革全面推進?；旧霞毠?jié)都是“雙擴”的實施。一是擴大試點企業(yè)范圍。紡織、金融、銀行、貧困服務業(yè)等4家企業(yè)被納入營改試點范圍。此后,目前所有增值稅納稅人都改為增值稅。其中,紡織和金融行業(yè)征收11%的稅,銀行和不良服務行業(yè)征收6%的稅。這些新試點企業(yè)涉及近1000萬納稅人,是營改增后期納稅人納稅縣的近1.7倍;全年增值稅約1.9萬億元,約占原增值稅收入的80%。二、資產(chǎn)計入扣除范圍。繼上一輪增值稅改革將中小企業(yè)購買工廠納入抵扣范圍后,此次改革還將資產(chǎn)納入抵扣范圍。無論是工商等原增值稅納稅人,還是營改增試點的納稅人,都可以抵扣計入新增資產(chǎn)的增值稅。根據(jù)中華人民共和國國務院審議批準的推進營地改革綜合試點方案,司法部上報商務部,準備起草全面推進營地改革和配套設施運行的政策文件,近期將發(fā)布。

答:作為信息化稅收試點的壓軸之作,也是供給側最重要的制度改革舉措,營改改革在后期試點中已經(jīng)取得了很大的成效,營改試點全面推進,覆蓋面更廣,意義更大。

第一,實現(xiàn)了增值稅對貨運和公共服務的全覆蓋,基本消除了重復征稅,打開了增值稅抵扣的車輪,促進了社會分工合作,有力支持了服務業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)升級。二是資產(chǎn)納入抵扣范圍,基本實現(xiàn)了法律法規(guī)的經(jīng)濟增值稅體系,有利于擴大中小企業(yè)融資,增強中小企業(yè)管理魅力。第三,進一步減輕中小企業(yè)的稅收負擔是各稅收領域“降低生產(chǎn)成本”相結合的最重要舉措。短期稅收的“減少”換來的是可持續(xù)發(fā)展?jié)摿Φ摹霸黾印?為保持中高速經(jīng)濟增長、邁向中等智能水平奠定了基礎。四是創(chuàng)造一個更加公正和電氣化的稅收自然環(huán)境,如何有效釋放消費市場在經(jīng)濟發(fā)展和娛樂活動中的作用和魅力,將在促進制造業(yè)、改善結構、更新消費者、創(chuàng)新企業(yè)家和系統(tǒng)改革信息供給方面發(fā)揮最重要的作用。

答:2011年10月,中華人民共和國國務院決定進行增值稅改革試點,逐步將增值稅征收企業(yè)改為增值稅征收企業(yè),以進一步改革稅收信息系統(tǒng),解決增值稅和增值稅并存造成的重復征稅問題。自2012年1月1日起,天津市首次實施交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)改革試點。2012年9月1日至2012年12月1日,交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)改革試點由蘇州擴展至海淀區(qū)、蘇州、安徽、福州(含福州)、廣州(含廣州)、上海、杭州(含浙江)、湖南等8省(省轄市);自2013年8月1日起,交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)改革試點向全省推進,廣播影視公共服務納入試點范圍;自2014年1月1日起,鐵路行業(yè)和郵政行業(yè)在全省實施試點改革;從2014年6月1日起,電信在全省范圍內實施營改增試點。此后,營改增試點覆蓋了“3+7”企業(yè),即交通、郵政、電信,以及7個現(xiàn)代服務業(yè),即新技術研發(fā)、信息系統(tǒng)、文化創(chuàng)意、專用倉儲、有形財產(chǎn)租賃、法醫(yī)討論、廣播影視。

在中華人民共和國國務院的統(tǒng)一部署下,試點改革穩(wěn)步基本推進,試點納稅人的會計核算、納稅申報、納稅工作長期基本落實,公共服務支付、稅收征管、稅務機關防控可能性等各項管理工作落實到位。兩國基本適應了新稅制的要求,試點企業(yè)已經(jīng)從下一階段稅制轉型過渡到營改后期的下一階段持續(xù)經(jīng)營。針對試點步驟中部分中小企業(yè)稅負持續(xù)上升的問題,司法部、國家稅務總局通過加強政策解讀、出臺過渡性政策等方式妥善解決?？偟膩碚f,后期試點的成果是成功的,反映良好,基本實現(xiàn)了規(guī)范稅制、減輕稅負、促進可持續(xù)發(fā)展、帶動改革的預期目標。據(jù)統(tǒng)計,截至2015年初,全省營改增共有納稅人592萬人,其中

113萬戶,

479萬戶;共實現(xiàn)減稅6412億元,其中試點納稅人因稅制轉換減稅3133億元,原增值稅納稅人因抵扣增加減稅3279億元。

營改增試點緩解了貨運和公共服務稅制的不統(tǒng)一和重復征稅問題,滲透了服務業(yè)外部與二三級制造業(yè)之間的抵扣輪,減輕了中小企業(yè)的稅負,激發(fā)了中小企業(yè)的魅力,促進了社會的分工與合作,有力支持了服務業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)升級,增強了貨物貿易和公共服務商業(yè)貿易的進口競爭力,是促進經(jīng)濟發(fā)展結構升級的最重要舉措。

答:營改增試點基本消除了貨運和公共服務稅制不統(tǒng)一和重復征稅的問題,有效減輕了中小企業(yè)的稅負。從后期試點情況來看,截至2015年初,營改增減稅已達6412億元,試點納稅人和原增值稅納稅人均實現(xiàn)了大規(guī)模減稅,充分證明營改增制度建設體現(xiàn)了整體減稅要求。

3月5日,溫家寶副總理在《中央工作報告》中提出,從5月1日起實行營改增,并承諾保證所有企業(yè)的稅收負擔不增不減。實施營改增是中華民族積極貨幣政策的重中之重。目前,單一經(jīng)濟的發(fā)展更加困難。為了進一步減輕中小企業(yè)的負擔,在全面啟動營改增試點時,要按照兼顧和促進改革穩(wěn)定增長的原則,妥善安排。第一,再利用將把紡織、金融、銀行、貧困服務業(yè)全部納入試點范圍;二是新增資產(chǎn)中包含的增值稅全部納入抵扣范圍。同時,專門增加了試點企業(yè)的原增值稅

要延長,對老合同、老工程項目、特定企業(yè)采取過渡性政策,確保全面推進營改增試點后,整體實現(xiàn)對所有企業(yè)全面減稅、對大多數(shù)中小企業(yè)減稅的政策視覺效果。

答:擴大營改增試點范圍,納入紡織、金融、銀行、差服務行業(yè)如何報稅,并納入所有中小企業(yè)新增資產(chǎn)計入增值稅后,各類中小企業(yè)購買或租賃上述項目繳納的增值稅可抵扣。特別是如果將資產(chǎn)納入抵扣范圍,減稅金額小,受益面廣。通過外包、租賃、自建等方式增加資產(chǎn)的中小企業(yè)將從中受益,并減輕后期試點項目納稅人的整體稅負。同時,原增值稅納稅人可抵扣項目范圍較后期試點進一步擴大,整體稅負也會相應降低。

答:全面啟動營改增試點,實現(xiàn)增值稅全覆蓋貨運和公共服務;資產(chǎn)納入抵扣范圍,實現(xiàn)向相對原始的經(jīng)濟增值稅制度發(fā)展。我們將密切跟蹤試點情況,在第一時間說明試點經(jīng)驗,進一步完善增值稅制度。同時,按照有關部門的要求和第一屆全國人大的部署,抓緊重啟增值稅法定程序,盡快將增值稅組織法提升為立法。

答:到目前為止,大營試點改革全面啟動還嚴重不足兩個月。紡織、金融、銀行、扶貧服務行業(yè)4家企業(yè)涉及近千萬納稅人。飛行員準備緊張,特殊任務繁重。為確保試點緩慢成功推進,幫助納稅人盡快做好試點準備,穩(wěn)定實現(xiàn)稅制轉型,稅務機關已做好部署安排,重點項目做好以下管理工作:

第一,注意如何報稅,準備營地改革所需的政策文件和設施,并盡快公布。

二是充分發(fā)揮廣播、電視、報紙、互聯(lián)網(wǎng)等新聞媒體載體的作用,做好政策解讀、操作實踐、服務措施、難點環(huán)節(jié)等宣傳管理工作,在第一時間回應社會關注和納稅人訴求,為改革成功營造更好的輿論自然環(huán)境。

三是盡快對接定員和租務機構,建立創(chuàng)始會管理制度,第一時間同時辦理納稅人資料交接手續(xù)。實行無縫銜接、平穩(wěn)過渡、及時完成,不增加納稅人在交接步驟中的避稅負擔。

第四,金融機構出廠培訓咨詢試點納稅人,發(fā)放安裝稅控器具,確保試點納稅人了解政策,能當天投票,會批準,幫助試點納稅人適應、遵守并受益于新稅制。

五是金融機構進一步完善公共服務付費,在自然科學格局中設立了公共服務稅收二層?？紤]到試點納稅人的各種需求和費用,增加了公共服務窗口,開辟了綠色通道,為納稅人提供更加便捷高效的稅收公共服務。