財(cái)稅試點(diǎn),全面依法治國(guó)的最后階段。如果把改革比喻成一場(chǎng)場(chǎng)馬拉松,按照“2016年基本完成重點(diǎn)項(xiàng)目管理和專項(xiàng)任務(wù)改革,2020年基本建立現(xiàn)代金融體系”的日期,那么財(cái)稅試點(diǎn)這一季正處于步伐關(guān)鍵時(shí)期。

在這個(gè)關(guān)鍵時(shí)期,2017年財(cái)稅改革的態(tài)勢(shì)如何?去年底,中央經(jīng)濟(jì)發(fā)展管理會(huì)議為2017年財(cái)稅試點(diǎn)定下基調(diào):實(shí)施推進(jìn)中央與多數(shù)政府財(cái)權(quán)支出法定責(zé)任劃分改革,加快制定中央與多數(shù)政府收入分配若干意見(jiàn),及時(shí)提出完善地方稅制的方案。為了完成今年的專項(xiàng)任務(wù),財(cái)稅改革該何去何從?有哪些問(wèn)題和痛點(diǎn)?針對(duì)香港市民關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題,100名記者采訪了相關(guān)機(jī)構(gòu)和研究人員。

“在國(guó)家治理中,財(cái)稅制度始終發(fā)揮著先鋒、制度和支撐作用,可謂是帶動(dòng)全身?！敝袊?guó)財(cái)政自然科學(xué)研究所副所長(zhǎng)劉尚希表示,在一系列財(cái)稅試點(diǎn)項(xiàng)目中,有三項(xiàng)最重要的特殊任務(wù):改進(jìn)預(yù)算管理模式,完善稅收制度,建立財(cái)權(quán)與支出法律責(zé)任相結(jié)合的制度。到目前為止,前兩項(xiàng)特殊任務(wù)取得了顯著成效,許多改革政策已經(jīng)生效空。

預(yù)算是地方政府的基礎(chǔ),預(yù)算管理模式的改革是信息化財(cái)稅改革的重中之重。抓住預(yù)算“雙龍”,意味著杭州財(cái)稅網(wǎng)牽著改革的牛鼻子走。兩年來(lái),預(yù)算管理模式建設(shè)已經(jīng)建立,財(cái)政資金管理更加規(guī)范,預(yù)算公開(kāi)邁出了新的一步,大多數(shù)負(fù)債的韁繩越來(lái)越緊。

例如,完善政府預(yù)算制度是改革最重要的細(xì)節(jié)之一。在2016年的CPPCC會(huì)議上,“國(guó)家賬戶”中的三個(gè)預(yù)算都出現(xiàn)了,并且已經(jīng)建立了一個(gè)具有明確一體化和專業(yè)化的政府預(yù)算體系。按照新《預(yù)算法》的要求,將政府的收入、支出、負(fù)債全部納入預(yù)算管理工作,徹底解決了資金不足和“亂借”的問(wèn)題。

同時(shí),要加大兩個(gè)預(yù)算之間的資金統(tǒng)籌,更好地將政府基礎(chǔ)預(yù)算和國(guó)有資本管理預(yù)算轉(zhuǎn)移到一般公共預(yù)算中。中國(guó)國(guó)民政府的預(yù)算體系包括四個(gè)預(yù)算,每個(gè)預(yù)算都有重點(diǎn)和專業(yè)化。相對(duì)而言,一般公共預(yù)算和醫(yī)療保險(xiǎn)基金預(yù)算主要涉及公共事業(yè)和社會(huì)福利,是關(guān)系到官員切身利益的必要支出?！案玫叵蛞话愎差A(yù)算轉(zhuǎn)移資金,意味著地方政府的戰(zhàn)斗力增強(qiáng),政府能夠更好地保障人民享有的基本公共事業(yè)。”講師中央財(cái)經(jīng)大學(xué)政府預(yù)算管理研究中心副主任李燕認(rèn)為。

預(yù)算公開(kāi)透明,官員才知道花了多少錢,花得是否合理。據(jù)司法部有關(guān)司長(zhǎng)介紹,2016年,中華民族預(yù)算公開(kāi),法治建設(shè)基本確立。除了單獨(dú)發(fā)布“九清”資本預(yù)算外,公開(kāi)發(fā)布的范圍從一般預(yù)算擴(kuò)大到政府基礎(chǔ)預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)管理預(yù)算,從單獨(dú)發(fā)布機(jī)構(gòu)支出預(yù)算擴(kuò)大到公開(kāi)發(fā)布機(jī)構(gòu)職能、政府組織設(shè)計(jì)、行政機(jī)關(guān)營(yíng)運(yùn)資金安排、政府采購(gòu)、國(guó)有企業(yè)占用、預(yù)算績(jī)效等。

在政府預(yù)算體系進(jìn)一步完善的同時(shí),稅制改革也取得了顯著成效。“機(jī)構(gòu)改革和減稅政策不僅需要減輕中小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),還需要大力支持大眾企業(yè)家和全體人民的創(chuàng)新,推動(dòng)供應(yīng)方的系統(tǒng)性改革和中小企業(yè)的升級(jí),這將穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)發(fā)展和增長(zhǎng)。增強(qiáng)消費(fèi)市場(chǎng)的魅力發(fā)揮了最重要的作用?！鄙虅?wù)部副部長(zhǎng)、副局長(zhǎng)王波表示,2016年,營(yíng)改全面推進(jìn),改革整體運(yùn)行平穩(wěn),異化現(xiàn)象好轉(zhuǎn),效益好于預(yù)期。年均累計(jì)減稅超過(guò)5000億元,所有企業(yè)只減不增稅率的改革目標(biāo)被推遲。

2016年,機(jī)構(gòu)改革取得重大突破,多項(xiàng)改革加快推進(jìn)。

邢臺(tái)體制改革實(shí)行從價(jià)稅,征收自然資源稅。從改革實(shí)施來(lái)看,改革運(yùn)行穩(wěn)定,中小企業(yè)稅負(fù)普遍減輕,促進(jìn)自然資源節(jié)約的可行性顯現(xiàn)。另外,隨著中華民族“橙色法”——《環(huán)境保護(hù)法》的頒布,環(huán)自貿(mào)區(qū)將成為中華民族第十八個(gè)增值稅。

“作為信息化財(cái)稅改革的五大專項(xiàng)任務(wù)之一,中央和大部分財(cái)權(quán)和支出法定責(zé)任的劃分滯后。現(xiàn)階段,迫切需要改變中央政府與大多數(shù)財(cái)政之間的關(guān)系空”中國(guó)社會(huì)科學(xué)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究所副所長(zhǎng)高培勇認(rèn)為,一系列財(cái)稅試點(diǎn)項(xiàng)目的細(xì)節(jié)不是很簡(jiǎn)單的并列,而是緊密聯(lián)系、相互聯(lián)系的有機(jī)統(tǒng)一體。如果一項(xiàng)改革在各個(gè)方面都落后,跟不上另外兩個(gè)方面,就會(huì)對(duì)改革的整體現(xiàn)象產(chǎn)生負(fù)面影響。

那么,中央和地方的關(guān)系應(yīng)該如何改變呢?中國(guó)財(cái)政自然科學(xué)研究院副院長(zhǎng)劉尚希認(rèn)為,去年財(cái)稅改革的重點(diǎn)是中央財(cái)稅網(wǎng)絡(luò)和大部分財(cái)權(quán)支出法律責(zé)任的劃分。首先要明確政府的國(guó)界,明確政府與消費(fèi)市場(chǎng)、政府與社會(huì)制度,然后劃分中央地區(qū)之間的財(cái)權(quán),再確定中央地區(qū)的收入劃分,完善大部分主體稅制。

“現(xiàn)代改變中部地區(qū)關(guān)系的想法是遷都,這是錯(cuò)誤的。將來(lái)權(quán)力和支出的法律責(zé)任要上移,哪些權(quán)力要上移。這需要大量精細(xì)化管理工作,需要停滯不前?！睋?jù)劉尚希介紹,目前政府支出占全省支出的85%以上,中央財(cái)稅網(wǎng)這一水平的支出嚴(yán)重不足15%。中央財(cái)政支出比例如此之低,導(dǎo)致中央政府對(duì)其中大部分的依賴度更大,存在一定的安全隱患。

“深入推進(jìn)財(cái)稅試點(diǎn),按照建設(shè)現(xiàn)代財(cái)政體制的要求,加快理順中央和杭州大部分財(cái)政的財(cái)稅網(wǎng)絡(luò)事權(quán)和支出法律責(zé)任,在一些領(lǐng)域取得重大突破?！彼痉ú扛辈块L(zhǎng)肖杰說(shuō)。中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院已經(jīng)提出了《關(guān)于推進(jìn)中央政府與大多數(shù)政府財(cái)政分權(quán)改革的監(jiān)督意見(jiàn)》,明確了改革的總體要求、劃分標(biāo)準(zhǔn)和主要細(xì)節(jié)。去年,我們將加快制定關(guān)于中央和多數(shù)人收入分配的一些意見(jiàn),妥善分配中央和多數(shù)人的收入,完善地方稅收制度,促進(jìn)形成事權(quán)明確、更有利于轉(zhuǎn)移中央和多數(shù)人兩種素質(zhì)的財(cái)稅體制。

“一定要抓住改革周這個(gè)窗口,在第一時(shí)間推出一批優(yōu)質(zhì)改革,提高改革的準(zhǔn)確性,用釘子把改革政策落實(shí)好?！笔捊苷f(shuō)。

“現(xiàn)在的工業(yè)收入在5%左右,成本不止一個(gè),這對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)是難以承受的。降低生產(chǎn)成本,首先要降低成本。”第11屆常委會(huì)委員、會(huì)計(jì)和審計(jì)生物學(xué)家張連起認(rèn)為,大規(guī)模減稅和減費(fèi)肯定會(huì)有利于單一經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。只有當(dāng)負(fù)擔(dān)很輕時(shí),振興的動(dòng)力系統(tǒng)才是足夠的。

減稅和減費(fèi)仍然是去年貨幣政策的主題。積極實(shí)施減稅、減費(fèi)政策,將進(jìn)一步減輕中小企業(yè)負(fù)擔(dān),有利于發(fā)揮減稅政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展可持續(xù)發(fā)展的積極作用。措施包括:繼續(xù)實(shí)施和完善營(yíng)改增的改革政策,增加減稅現(xiàn)象;落實(shí)已經(jīng)出臺(tái)的其他減稅、減費(fèi)政策,在研究工作中落實(shí)新的減稅政策。同時(shí),進(jìn)一步清理監(jiān)管基礎(chǔ)和票價(jià),進(jìn)而取消、變更和規(guī)范一批行政事務(wù)和機(jī)構(gòu)票價(jià)項(xiàng)目;公開(kāi)發(fā)布中央和地方票價(jià)指數(shù)表。在減稅的各個(gè)方面,營(yíng)改增將繼續(xù)承擔(dān)重?fù)?dān)。據(jù)研究人員預(yù)測(cè),去年?duì)I改增后的減稅額度將進(jìn)一步擴(kuò)大,可能達(dá)到7000億元。這是因?yàn)榻衲甑臓I(yíng)改在5月底全面推進(jìn),一周只有8個(gè)月。2017年杭州財(cái)稅網(wǎng)一周,三大企業(yè)減稅有環(huán)境因素,資產(chǎn)抵扣也有環(huán)境因素。一旦兩個(gè)“四肢”翹起來(lái),平均每年減稅5000億元是不行的。

信息系統(tǒng)改革是社會(huì)普遍關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題。去年體制改革的具體內(nèi)容如下:研究工作提出了完善地方稅制的方案,研究工作促進(jìn)了全面性和分類性的結(jié)合

改革。繼續(xù)推進(jìn)信息資源稅改革,擴(kuò)大自然資源稅制改革范圍。執(zhí)行法定稅收標(biāo)準(zhǔn),配合茶葉稅收等稅收法律管理工作。起草環(huán)境保護(hù)法,執(zhí)行法律和政府

規(guī)定。開(kāi)展個(gè)人收入和個(gè)人財(cái)產(chǎn)信息化建設(shè)項(xiàng)目的調(diào)研工作。

如果說(shuō)前幾年人們主要是從收入的角度來(lái)談個(gè)稅的話,今天更注重公平,應(yīng)該從中產(chǎn)階級(jí)的支出負(fù)擔(dān)的角度來(lái)考慮。因此,近兩年討論個(gè)稅改革時(shí),“增加專項(xiàng)抵扣項(xiàng)目”成為高頻熱詞。專項(xiàng)扣款的風(fēng)險(xiǎn)、扣款項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、杭州財(cái)稅網(wǎng)的審計(jì)方法都成為了稅制改革的話題。

“在修訂《個(gè)人所得稅法》的基礎(chǔ)上,應(yīng)進(jìn)行研究工作,以確定特殊扣除的可能方向。要明確的是,要通過(guò)建立“基本扣除+特殊扣除”的功能來(lái)增加特殊扣除,進(jìn)一步減輕中低收入人群的稅收負(fù)擔(dān)。”張連起說(shuō),例如,在目前3500元和三險(xiǎn)一金的基礎(chǔ)上,今年31個(gè)城市對(duì)商業(yè)健康保險(xiǎn)的扣除政策進(jìn)行了改革。下一步,根據(jù)設(shè)施的前提和社會(huì)上征管職能的完善,增加高等教育支出、維修扶持、第一按揭貸款等專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目,降低低收入民族的稅率。