你好！1.銷(xiāo)售折讓:指企業(yè)發(fā)出商品以后,由于發(fā)出商品的品種、規(guī)格、質(zhì)量不符合購(gòu)貨合同中有關(guān) 條款的規(guī)定或其他原因,購(gòu)貨方提出的經(jīng)雙方協(xié)商同意的調(diào)整銷(xiāo)貨價(jià)格,或抹去貨款尾數(shù)的處理方法。發(fā)生銷(xiāo)售折讓在憑證上直接反映并減少應(yīng)繳稅金，帳務(wù)上不做任何會(huì)計(jì)處理的。2.銷(xiāo)售退貨時(shí)沖減收入，同時(shí)沖減結(jié)轉(zhuǎn)的成本 如果跨年度或營(yíng)業(yè)周期的沖減收入，還要進(jìn)行稅務(wù)上的追溯調(diào)整A.購(gòu)買(mǎi)方未付貨款并且未作賬務(wù)處理的購(gòu)買(mǎi)方須將原增值稅專(zhuān)用**第二聯(lián)（**聯(lián)）和第三聯(lián)（稅款抵扣聯(lián)）及產(chǎn)品（商品）銷(xiāo)貨單主動(dòng)退還給我方，我方則應(yīng)視不同情況作下述處理： （1）我方在會(huì)計(jì)上未入賬時(shí)，應(yīng)將所有專(zhuān)用**聯(lián)次注明作廢，并將**聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于存根聯(lián)后面。 （2）我方已入賬時(shí)，開(kāi)具一張相同金額的紅字（負(fù)數(shù)）**，將記賬聯(lián)撕下入賬，作為沖減當(dāng)期銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)項(xiàng)稅額的依據(jù)，將退回的藍(lán)字**聯(lián)和抵扣稅粘于紅字（負(fù)數(shù)）**的**聯(lián)后，并注明藍(lán)字**記賬聯(lián)的原有憑證號(hào)，便于備查。另一種情況，產(chǎn)品（商品）銷(xiāo)售單價(jià)發(fā)生了變化，例如我方與買(mǎi)方商量一致同意將上月發(fā)出產(chǎn)品價(jià)格調(diào)高或調(diào)低（當(dāng)上月已按原價(jià)開(kāi)票，并已作賬務(wù)處理和報(bào)稅），購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)將上月開(kāi)的**聯(lián)和抵扣聯(lián)退回后，我方本月重新按現(xiàn)價(jià)開(kāi)一張藍(lán)字**，將新開(kāi)的藍(lán)字**聯(lián)和抵扣聯(lián)撕下，郵寄給買(mǎi)方，記賬聯(lián)在本月補(bǔ)記上月少記（沖回多記）的賬款，將變更后的合同或協(xié)議附于其后。并注明上月原記賬聯(lián)的出處（憑證號(hào)）。退回的藍(lán)字**聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于本月重開(kāi)藍(lán)字**存根聯(lián)后。未收到購(gòu)買(mǎi)方退還的專(zhuān)用**前，我方不得扣減當(dāng)期銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 B.購(gòu)買(mǎi)方已付貨款或者貨款未付但已作賬務(wù)處理，**聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況：購(gòu)買(mǎi)方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單，遞交我方，作為我方開(kāi)具紅字（負(fù)數(shù)）專(zhuān)用**的合法依據(jù)。我方在未收到證明單以前，不得開(kāi)具紅字（負(fù)數(shù)）專(zhuān)用**；收到證據(jù)單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具紅字（負(fù)數(shù)）專(zhuān)用**。紅字（負(fù)數(shù)）專(zhuān)用**的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為我方扣減當(dāng)期銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證，其**聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購(gòu)買(mǎi)方扣減庫(kù)存商品和進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。