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15年初“預計負債-應付產(chǎn)品質(zhì)量擔保費”余額為30萬元,15年提取了產(chǎn)品質(zhì)量擔保費15萬元,同時支付了5萬元產(chǎn)品質(zhì)量擔保費。利潤總額500萬,怎么求所得稅費用

2024-11-26 16:37:30 來源:互聯(lián)網(wǎng)

你好,對于企業(yè)確認的預計負債,有關支出能在稅前扣除的,應于實際發(fā)生時在稅前扣除,因此在確認預計負債當期,應調(diào)增應納稅所得額,同時產(chǎn)生可抵減暫時性差異,產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。已計提的預計負債實際發(fā)生損失時,不論實際發(fā)生的損失大于或小于原預提的預計負債,應先沖銷原來已經(jīng)計提的預計負債,對于實際多發(fā)生或少發(fā)生的損失,直接計入當期損益,增加或減少當期會計利潤,因此在進行納稅調(diào)整時,只需按原預計負債調(diào)減應納稅所得額,轉回原已確認的遞延所得稅資產(chǎn)。所得稅費用=500×25%,同時確認遞延所得稅資產(chǎn)=10×25%

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