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百科知識(shí)

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百科知識(shí)

其他債權(quán)投資的,公允價(jià)值變動(dòng)會(huì)影響到所得稅嗎?整個(gè)過程是怎么影響的?能不能做個(gè)會(huì)計(jì)分錄?讓我理解一下

2024-11-24 11:01:28 來源:互聯(lián)網(wǎng)

您好!其他債權(quán)投資是指以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益金融資產(chǎn),其相關(guān)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入“其他綜合收益”。按現(xiàn)行所得稅準(zhǔn)則規(guī)定,要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債(畢竟賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不同),對(duì)應(yīng)科目為其他綜合收益。如:借:遞延所得稅資產(chǎn)? 貸:其他綜合收益當(dāng)其他債權(quán)投資終止確認(rèn)時(shí),會(huì)計(jì)上將其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)投資收益,進(jìn)入利潤(rùn)表;稅法也認(rèn)可售價(jià)與初始成本之間的差計(jì)入損益,此時(shí)所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅仍然沒有差異。同時(shí),還要將已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債和其他綜合收益反向結(jié)轉(zhuǎn)。

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