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遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的計算公式是什么？
2024-11-06 05:31:27
來源：互聯(lián)網(wǎng)
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的計算公式如下：
遞延所得稅資產(chǎn) = 未實現(xiàn)虧損或稅前損失 × 稅率 - 已納稅金
遞延所得稅負債 = 未實現(xiàn)收益 × 稅率 - 已納稅金
其中，未實現(xiàn)虧損或稅前損失指的是公司未實現(xiàn)的虧損或稅前損失，這些損失可以用來抵扣未來的稅收，因此被認為是遞延所得稅資產(chǎn)；未實現(xiàn)收益指的是公司未實現(xiàn)的收益，這些收益將在未來被納稅，因此被認為是遞延所得稅負債。
稅率指的是公司當(dāng)前所適用的稅率。已納稅金指的是公司已經(jīng)繳納的所得稅。
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