咨詢問題——
我們公司在本地是一個龍頭企業(yè)，目前正在籌備上市，年納稅近三千萬元，有職工近2000人，每個月的結賬日是20日，也就是每個月的21號到下個月的20日，每年春節(jié)前結清上年度（12月份）工資，這種方法已經持續(xù)了整整10年，這樣做有哪些風險？現(xiàn)在面臨的問題就是9月份的個人所得稅問題，請大家支招！

我們就在這幾天準備發(fā)放7月份的工資，7月份的工資是在在7月份計提進成本入賬（在計提時沒有代扣個人所得稅，因為當時工資核算并不完全準確），推遲兩個月，按慣例在9月20日發(fā)放（發(fā)放的工資表上代扣個稅）、10月份申報（申報表的所屬期間寫的是9月份），稅務上也從未稽查過，有如下問題請教：
1、如果按照國稅總局今天的答記者問，9月發(fā)的7月份是不是可以扣除3500元？還是按照2000元扣除？
2、6月份計提進成本的工資，是否必須在扣款項目里代扣個人所得稅，如果不代扣個人所得稅，有何風險？
3、個人所得稅是在計提工資時代扣，還是在實際發(fā)放工資時代扣？
4、我們將本來是6月份的工資在申報個稅時將“所屬期”寫成8月份有何風險？

網(wǎng)友支招——
haihan235——
1、如果按照國稅總局今天的答記者問，9月發(fā)的7月份是不是可以扣除3500元？還是按照2000元扣除？
——可以扣除3500元，但是必須在10月申報。

2、6月份計提進成本的工資，是否必須在扣款項目里代扣個人所得稅，如果不代扣個人所得稅，有何風險？
——企業(yè)什么時候代扣個人所得稅是企業(yè)的自由，因為《征管法》允許企業(yè)事后追扣。關鍵是按時繳納就行了。

3、個人所得稅是在計提工資時代扣，還是在實際發(fā)放工資時代扣？
——隨便企業(yè)什么時候代扣，因為是變成企業(yè)對個人的債權，企業(yè)想什么時候扣就什么時候扣，但是企業(yè)對稅務的負債必須按時繳納。時限見《個稅法》第九條。

4、我們將本來是6月份的工資在的工資在申報個稅時將“所屬期”寫成8月份有何風險？
——沒有，以錯就錯了下去，也就是你們企業(yè)將來不生產關門時，還得繼續(xù)申報兩個月的工資。。。。

遼寧天行健——
1、如果按照國稅總局今天的答記者問，9月發(fā)的7月份是不是可以扣除3500元？還是按照2000元扣除？
我們征收時理解：9發(fā)7月已經計入成本費用的工資，可以扣3500。但要10月征期申報。
要保持一貫性。

2、6月份計提進成本的工資，是否必須在扣款項目里代扣個人所得稅，如果不代扣個人所得稅，有何風險？
如稽查嚴格對待，按國稅函（2009）3號文件，不符合合理性工資要求，全年企業(yè)所得稅匯算檢查可能面臨工資項目的調整。
明年社保局審核你單位職工社會保險基數(shù)，如何填報？如此填報可能會影響職工的社會保險。

3、個人所得稅是在計提工資時代扣，還是在實際發(fā)放工資時代扣？
絕大多數(shù)國有企業(yè)和大中型私企，都是在計提工資時代扣。

4、我們將本來是6月份的工資在申報個稅時將“所屬期”寫成8月份有何風險？
征管和稽查要對代扣個人所得稅的工資和計入成本費用的工資進行比對，本年會有兩個月沒有工資。

多少稽查實踐證明：
凡是違背會計一貫性原則的處理，一定會有涉稅問題。
凡是違背總局解釋的稅務處理，一定要在未來付出代價。
財務應綜合評價會計和稅務處理方法，而不是去吞下地方征收機關投下的誘餌。
世上沒有免費的午餐。
上海的做法最合法。
江蘇的做法是對行政事業(yè)單位和部分外企的優(yōu)惠政策。
深圳的做法剝奪了納稅人的申報選擇權，是無理的。
遼寧的做法是對納稅人最優(yōu)惠的。
總之，出來混總是要還的。
海涵同學的意見基本代表征管部門。
?
稅海濤聲——
1、如果按照國稅總局今天的答記者問，9月發(fā)的7月份是不是可以扣除3500元？還是按照2000元扣除？
這樣的問題還在提啊。很明確了，凡是9月1號以后發(fā)放的工資都是每月扣除3500，但是，有個很大的風險，那就是，你把7月份的工資在9月份發(fā)，那么8月份的工資何時發(fā)？

也就是說，假設你9月份發(fā)7月8月兩個月的工資，那么扣除按3500是每月問題的，但是，只能扣除一次，也就是7月8月的工資加一起扣除3500，哪樣合算？？？