國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局關(guān)于2018年度企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)上線(xiàn)的通知

尊敬的納稅人：

　　2018年度企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)已改造升級(jí)完畢，現(xiàn)已上線(xiàn)運(yùn)行，即日起受理2018年度企業(yè)所得稅網(wǎng)上納稅申報(bào)。納稅人在申報(bào)前，請(qǐng)仔細(xì)閱讀以下注意事項(xiàng)。

　　一、應(yīng)辦理年度納稅申報(bào)的納稅人

　　2018年度內(nèi)在本市從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)），或在2018年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。對(duì)于外省市總機(jī)構(gòu)在廈門(mén)市設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)）規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。

　　二、納稅申報(bào)注意事項(xiàng)

　?。ㄒ唬┥陥?bào)期限。納稅人應(yīng)于2018年5月31日前完成2018年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，為節(jié)省您的時(shí)間，提高申報(bào)效率，請(qǐng)盡量錯(cuò)峰申報(bào)。特別是零申報(bào)企業(yè)、虧損企業(yè)請(qǐng)盡量于5月上旬完成申報(bào)，避開(kāi)5月下旬的申報(bào)高峰期。納稅人可充分利用網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的自動(dòng)計(jì)算、提醒、校驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)掃描功能，在提交申報(bào)前多次反復(fù)測(cè)試申報(bào)數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，確保在5月31日前完成納稅申報(bào)。

　?。ǘ┥娑愘Y料報(bào)送要求。納稅人無(wú)論有無(wú)應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項(xiàng)目，或者在減免稅期間，均必須依照《征管法》第二十五條的規(guī)定，在規(guī)定的時(shí)限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

　?。ㄈ┨顖?bào)注意事項(xiàng)。

　　1、《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A00000）、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）（A100000）為必填表，只有在完整填報(bào)《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）并審核通過(guò)后，點(diǎn)擊“選擇申報(bào)表類(lèi)型”按鍵，方能增加其他申報(bào)表，進(jìn)行下一步申報(bào)。需增減申報(bào)表的，均通過(guò)“選擇申報(bào)表類(lèi)型”按鍵進(jìn)行選擇。

　　2、納稅人行業(yè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案、股東信息與實(shí)際情況不一致或者信息缺失的，應(yīng)至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)修改。

　　3、查賬征收企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)分成三個(gè)入口，一般企業(yè)、小型微利企業(yè)、一鍵零申報(bào)。

　　（1）一般企業(yè)，適合于所有查賬征收的納稅人填報(bào)。

　?。?）小型微利企業(yè)，適用于符合小型微利企業(yè)條件的納稅人填報(bào)。

　　（3）一鍵零申報(bào)，適用于符合下列條件的企業(yè)：

　　1）非跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅總機(jī)構(gòu)；（設(shè)立稅務(wù)登記《單位納稅人稅務(wù)登記信息采集表》、《臨時(shí)稅務(wù)登記納稅人稅務(wù)登記信息采集表》中的“總分機(jī)構(gòu)類(lèi)型”為“非總分機(jī)構(gòu)”）；

　　2）稅款所屬年度第四季度《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2018年版）》主表中除第21行“稅率(25%)”外其他數(shù)據(jù)項(xiàng)均為0或空；

　　4、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）中的“基本經(jīng)營(yíng)情況”為所有企業(yè)必填項(xiàng)目;“有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況”為選填項(xiàng)目，存在或者發(fā)生相關(guān)事項(xiàng)時(shí)的企業(yè)必須填報(bào);“主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項(xiàng)目，非小型微利企業(yè)必須填報(bào)。

　　5、選擇一般企業(yè)入口的，《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）根據(jù)納稅人執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度選擇填報(bào)。

　　6、符合小型微利企業(yè)條件，選擇小型微利企業(yè)入口，免于填報(bào)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）、《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000），上述表單相關(guān)數(shù)據(jù)在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》（A100000）中直接填寫(xiě)。

　　7、納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表及附表(A1050系列)，除了A105050、A105080外，其他附表在發(fā)生納稅調(diào)整事項(xiàng)時(shí)，才須填報(bào)?！堵毠ば匠昙{稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）、只要會(huì)計(jì)上發(fā)生相關(guān)支出，不論是否納稅調(diào)整，均需填報(bào)?！顿Y產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）填報(bào)資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)的會(huì)計(jì)處理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。納稅人只要發(fā)生相關(guān)事項(xiàng)，均需填報(bào)。

　　8、所有納稅人都必須填報(bào)《彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）。彌補(bǔ)虧損表中的以前年度虧損數(shù)由系統(tǒng)自動(dòng)帶出，納稅人對(duì)第8列“當(dāng)年待彌補(bǔ)虧損額”有疑義的，請(qǐng)咨詢(xún)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　9、不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報(bào)《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）。

　　10、匯總納稅企業(yè)（總機(jī)構(gòu)）必須填報(bào)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》(A109000)、《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（A109010）。

　　11、分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，其經(jīng)營(yíng)情況應(yīng)并入企業(yè)總機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅款，并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

　　12、納稅人申報(bào)表審核成功后，可在提交申報(bào)前使用稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)功能對(duì)年度申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行掃描，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)提示信息自行修改申報(bào)數(shù)據(jù)，也可以不修改直接申報(bào)。納稅人可在提交申報(bào)前多次進(jìn)行政策風(fēng)險(xiǎn)掃描、接收風(fēng)險(xiǎn)提示信息和修改數(shù)據(jù)。

　　13、納稅人申報(bào)成功后，點(diǎn)擊申報(bào)回執(zhí)右上角“繳納稅額”進(jìn)行開(kāi)票，可即時(shí)繳納稅款?；蛘撸谏陥?bào)期截止日之前，選擇左側(cè)菜單欄“稅款繳納”進(jìn)行開(kāi)票繳款，以免產(chǎn)生滯納金。

國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局

2019年4月29日