河南省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳最新納稅事項(xiàng)的溫馨提示

河南省國(guó)家稅務(wù)局 2014-7-9

尊敬的納稅人：

　　國(guó)家稅務(wù)總局近期對(duì)企業(yè)所得稅申報(bào)表進(jìn)行了部分修改，并于7月1日起啟用;同時(shí)我局7月1日起針對(duì)全省網(wǎng)上申報(bào)新用戶(hù)和鄭州市老用戶(hù)開(kāi)通了新版一體化辦稅平臺(tái)(又名：新版網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳)。為方便納稅人了解政策變化，掌握有關(guān)系統(tǒng)操作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)提示如下：

　　一、所得稅申報(bào)表問(wèn)題

　　(一)什么是小型微利企業(yè)?可以享受哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策?

　　1.小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

　　工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;

　　其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

　　2.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，包括企業(yè)所得稅減按20%征收，以及“自2014年1月1日至2016年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。”的減半征稅政策。

　　(二)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2014年版)》填寫(xiě)問(wèn)題

　　1.在“網(wǎng)上申報(bào)繳稅”系統(tǒng)填報(bào)本表時(shí)，本表第14行為什么會(huì)自動(dòng)帶出數(shù)據(jù)?

　　以下情況的納稅人在填寫(xiě)本表時(shí)，第14行的“本期金額列”和“累計(jì)金額列”均會(huì)自動(dòng)帶出數(shù)據(jù)：

　　(1)上年年***納稅所得額為0，附表五沒(méi)有填數(shù)據(jù)的納稅人及本年新開(kāi)業(yè)納稅人。

　　本表第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”的“累計(jì)金額”列數(shù)據(jù)小于等于10萬(wàn)，且從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)的，則第14行=第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”與15%的乘積。

　　本表第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”的“累計(jì)金額”列數(shù)據(jù)大于10萬(wàn)且小于等于30萬(wàn)，且不從事國(guó)家限制和禁止行業(yè)的，則第14行=第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”與5%的乘積。

　　本表第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”的“累計(jì)金額”列數(shù)據(jù)大于30萬(wàn)，或納稅人事國(guó)家限制和禁止行業(yè)的，則系統(tǒng)強(qiáng)制監(jiān)控第14行不可填入數(shù)據(jù)。

　　(2)上年有年報(bào)記錄的(上年年***納稅所得額不為0，附表五正常填寫(xiě))，同時(shí)滿(mǎn)足以下三個(gè)條件，且從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)的，則第14行=第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”與15%的乘積。

　　納稅人上年度符合小型微利企業(yè)條件;

　　本屬期所在年度的上年度申報(bào)表中的第25行“應(yīng)納稅所得額”小于等于10萬(wàn);

　　本屬期第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”的“累計(jì)金額”列數(shù)據(jù)小于等于10萬(wàn)。

　　(3)上年有年報(bào)記錄的(上年年***納稅所得額不為0，附表五正常填寫(xiě))，同時(shí)滿(mǎn)足以下兩個(gè)條件，且從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)的，則第14行=第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”與5%的乘積。

　　納稅人上年度符合小型微利企業(yè)條件;

　　本屬期所在年度的上年度申報(bào)表中的第25行“應(yīng)納稅所得額”大于10萬(wàn)，但小于30萬(wàn)元，或本表第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”的“累計(jì)金額”列數(shù)據(jù)大于10萬(wàn)，但小于30萬(wàn)元的。

　　以上三種情況，如納稅人不符合本提示靠前條中的小型微利優(yōu)惠條件，或雖符合上述條件不想享受優(yōu)惠的，可手工將第14行數(shù)據(jù)修改為0。

　　2.符合小型微利企業(yè)條件，為什么第14行不允許錄入減免稅額?

　　上年年報(bào)的應(yīng)納稅所得額不為0，附表五45至47行也沒(méi)填寫(xiě)的納稅人，系統(tǒng)則強(qiáng)制監(jiān)控不能錄入，如果納稅人符合小型微利企業(yè)條件，可到稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)充申報(bào)上年度年報(bào)，完整填寫(xiě)附表五第45至47行后，系統(tǒng)自動(dòng)判斷，如符合條件，進(jìn)行小型微利企業(yè)信息維護(hù)后再申報(bào)即可。

　　3.上年年度申報(bào)不是小型微利企業(yè)的，本年符合小型微利優(yōu)惠條件，為什么第14行不允許錄入減免稅額?

　　上年年度申報(bào)不是小型微利企業(yè)的，系統(tǒng)強(qiáng)制監(jiān)控本表第14行不可錄入。

　　二、增值稅申報(bào)表填寫(xiě)問(wèn)題

　　(一)一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表新增的附列資料，不涉及的納稅人也需要填寫(xiě)嗎?

　　一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表新增了附列資料《應(yīng)稅服務(wù)扣除清單》、《代扣代繳稅收通用繳款書(shū)抵扣清單》，如果企業(yè)不涉及這些扣除和抵扣項(xiàng)目，不點(diǎn)開(kāi)、不填寫(xiě)這些報(bào)表，如果點(diǎn)開(kāi)，不點(diǎn)擊報(bào)表上方“保存”的按鈕即可，如果誤點(diǎn)“保存”按鈕，請(qǐng)點(diǎn)擊報(bào)表上方“刪除”按鈕自行刪除。

　　另外《增值稅農(nóng)產(chǎn)品核定抵扣進(jìn)項(xiàng)》表，如果納稅人不涉及該業(yè)務(wù)，不需要填寫(xiě)這些表，如果誤點(diǎn)“保存”按鈕，請(qǐng)點(diǎn)擊報(bào)表上方“刪除”按鈕自行刪除。

　　(二)一般納稅人必須填寫(xiě)《固定資產(chǎn)進(jìn)行稅額抵扣情況表》嗎?

　　該表為必填項(xiàng)，納稅人需要根據(jù)自身實(shí)際情況填寫(xiě)后，點(diǎn)擊報(bào)表上方的“保存”按鈕。

　　三、一體化辦稅平臺(tái)(新版網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳)問(wèn)題

　　(一)“網(wǎng)上申報(bào)繳稅”功能模塊更換了嗎?有什么變化?

　　目前針對(duì)全省網(wǎng)上申報(bào)新用戶(hù)和鄭州市老用戶(hù)開(kāi)通了新版一體化辦稅平臺(tái)。新版網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳較現(xiàn)有河南國(guó)稅12366納稅服務(wù)網(wǎng)上的老版辦稅服務(wù)廳，在外觀界面上發(fā)生了較大變化，版塊設(shè)置更清晰，業(yè)務(wù)操作更便捷，實(shí)現(xiàn)了一次登錄、多個(gè)系統(tǒng)可以同時(shí)使用的功能，其中“網(wǎng)上申請(qǐng)審批”目前僅鄭州市納稅人使用。

　　就“網(wǎng)上申報(bào)繳稅”而言，增加了報(bào)表填報(bào)順序提醒，另外增加了打印電子繳款憑證的功能。

　　(二)網(wǎng)上申報(bào)老用戶(hù)如何登陸一體化平臺(tái)?

　　一體化辦稅平臺(tái)上線(xiàn)時(shí)，包含“網(wǎng)上申報(bào)繳稅”和“網(wǎng)上申請(qǐng)審批”(目前僅鄭州市納稅人使用)兩個(gè)模塊。對(duì)于僅開(kāi)通“網(wǎng)上申報(bào)繳稅”的納稅人，密碼為默認(rèn)密碼“111111”;對(duì)于開(kāi)通“網(wǎng)上申請(qǐng)審批”的納稅人，密碼為“網(wǎng)上申請(qǐng)審批”的密碼。

　　四、系統(tǒng)業(yè)務(wù)支持電話(huà)

　　系統(tǒng)登錄、申報(bào)繳稅操作服務(wù)電話(huà)：4008110006;

　　個(gè)體戶(hù)銀聯(lián)卡扣款服務(wù)電話(huà)：95516;

　　稅收政策咨詢(xún)電話(huà)：12366。