北京國(guó)稅局第二直屬分局發(fā)布2017年反避稅工作要點(diǎn) 將開展轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)提示及自行調(diào)整補(bǔ)稅工作

2017年，北京市國(guó)家稅務(wù)局第二直屬稅務(wù)分局工作的總體要求是：全面貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中、六中全會(huì)精神，以稅務(wù)總局、市局工作會(huì)議精神為指導(dǎo)，以“干好稅務(wù)、帶好隊(duì)伍”為核心，以深化國(guó)際稅收征管改革為主線，以集成創(chuàng)新為先導(dǎo)，大力打擊國(guó)際逃避稅，深度參與國(guó)際稅收合作，摸清稅源底數(shù)，健全工作機(jī)制，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，努力開創(chuàng)北京國(guó)稅國(guó)際稅收管理新局面。重點(diǎn)抓好以下工作：

一、穩(wěn)步加強(qiáng)非居民稅收管理

1.加強(qiáng)非居民稅收管理。結(jié)合區(qū)域特點(diǎn)，深挖社會(huì)經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)稅收政策，強(qiáng)化政策宣傳與輔導(dǎo)。以稅收分析為抓手，主動(dòng)發(fā)掘非居民稅收增長(zhǎng)點(diǎn)，強(qiáng)化非居民稅收分析質(zhì)量，加強(qiáng)外部信息對(duì)稅收分析的增值作用。加強(qiáng)非居民企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，深入與第三方部門的協(xié)調(diào)配合，拓寬非居民涉稅信息獲取渠道，提高非居民稅收管理效率。

二、做好稅收協(xié)定與居民***明開具的后續(xù)管理

2.提升稅收協(xié)定執(zhí)行管理水平。推進(jìn)稅收協(xié)定待遇后續(xù)管理，防范濫用稅收協(xié)定，集合歸納協(xié)定執(zhí)行中的關(guān)注重點(diǎn)，強(qiáng)化執(zhí)行準(zhǔn)確性，提升全市稅收協(xié)定執(zhí)行效率。重點(diǎn)關(guān)注稅收協(xié)定待遇后續(xù)管理質(zhì)量，完成對(duì)日常稅收協(xié)定后續(xù)管理的抽查工作。結(jié)合BEPS研究成果，提升稅收協(xié)定工作管理水平。

3.優(yōu)化《中國(guó)稅收居民***明》相關(guān)工作。按照稅務(wù)總局的要求，優(yōu)化《稅收居民證明》開具流程，對(duì)納稅人實(shí)施后續(xù)管理，制定操作性強(qiáng)的后續(xù)管理辦法，掌握所轄納稅人境外投資現(xiàn)狀，掌握稅收協(xié)定執(zhí)行情況。

三、持續(xù)做好反避稅工作

4.組織全市開展反避稅基礎(chǔ)管理工作。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)有關(guān)內(nèi)容做好關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理工作，完善同期資料審核模板，指導(dǎo)區(qū)局成立專門的同期資料審核小組。加強(qiáng)系統(tǒng)反避稅專業(yè)培訓(xùn)。組織區(qū)局開展轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)提示及自行調(diào)整補(bǔ)稅工作。

5.完善反避稅制度建設(shè)。梳理反避稅相關(guān)政策文件，結(jié)合區(qū)域經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)及反避稅工作新模式，完善北京國(guó)稅局反避稅制度體系。制定《跨地區(qū)、跨部門企業(yè)集團(tuán)特別納稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)實(shí)施辦法》和《北京市國(guó)家稅務(wù)局預(yù)約定價(jià)工作規(guī)程》，修訂《北京市國(guó)家稅務(wù)局特別納稅調(diào)整工作規(guī)程（試行）》《北京市國(guó)家稅務(wù)局第二直屬稅務(wù)分局特別納稅調(diào)整案件集體審議辦法（試行）》和《北京市國(guó)家稅務(wù)局第二直屬稅務(wù)分局特別納稅調(diào)整案件檔案管理辦法（試行）》等制度。

6.深入開展行業(yè)調(diào)研工作。通過調(diào)查掌握BEPS時(shí)代跨境服務(wù)貿(mào)易的發(fā)展情況，探討跨境服務(wù)貿(mào)易新型商業(yè)模式的BEPS籌劃空間，為我國(guó)參與國(guó)際稅收體系重建提供有益參考。

7.加強(qiáng)預(yù)約定價(jià)及協(xié)商工作。積極做好單邊預(yù)約定價(jià)，配合稅務(wù)總局推進(jìn)雙邊預(yù)約定價(jià)安排的談簽。健全完善預(yù)約定價(jià)的監(jiān)控執(zhí)行體系，加強(qiáng)與區(qū)（地區(qū)）局的合作溝通，保證預(yù)約定價(jià)的有效執(zhí)行。

8.注重BEPS項(xiàng)目成果轉(zhuǎn)化。引導(dǎo)運(yùn)用BEPS理念開展國(guó)際稅收工作，強(qiáng)化全國(guó)反避稅聯(lián)查聯(lián)動(dòng)。落實(shí)《北京市國(guó)家稅務(wù)局反避稅工作三年規(guī)劃（2017年—2019年）》，做好全國(guó)聯(lián)查案件的選案工作，著重關(guān)注集團(tuán)內(nèi)勞務(wù)和無形資產(chǎn)，建立對(duì)總部經(jīng)濟(jì)、價(jià)值鏈分析、成本節(jié)約、市場(chǎng)溢價(jià)、金融市場(chǎng)等復(fù)雜涉稅事項(xiàng)的反避稅風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一應(yīng)對(duì)體系。

9.推進(jìn)總部經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控。更新升級(jí)總部企業(yè)信息庫(kù)，根據(jù)世界500強(qiáng)在京企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的情況推送案源，注重風(fēng)險(xiǎn)防控。

10.劃分關(guān)聯(lián)交易企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。明確工作流程、銜接辦法，形成分級(jí)分類管理模式。以關(guān)聯(lián)交易額度、關(guān)聯(lián)交易類型為衡量標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化我局“司令部”作用，調(diào)動(dòng)區(qū)（地區(qū)）局國(guó)際稅收工作積極性。

四、扎實(shí)做好全國(guó)聯(lián)查及相互協(xié)商工作

11.完善各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。制定反避稅全國(guó)聯(lián)查內(nèi)部工作規(guī)程和相互協(xié)商內(nèi)部工作規(guī)程；配合做好《國(guó)際稅收政策匯編》編制工作，夯實(shí)國(guó)際稅收工作基礎(chǔ)。

12.有效推進(jìn)全國(guó)聯(lián)查工作。配合國(guó)際司做好全國(guó)聯(lián)查案件的選案工作。配合國(guó)際司相關(guān)處室做好轉(zhuǎn)讓定價(jià)、非居民間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓和受控外國(guó)企業(yè)的全國(guó)聯(lián)查案件調(diào)查相關(guān)工作。協(xié)助反避稅一處優(yōu)化跨國(guó)公司利潤(rùn)水平監(jiān)控系統(tǒng)。

13.深入開展行業(yè)調(diào)研。做好酒店行業(yè)等重點(diǎn)行業(yè)分析調(diào)研，并形成酒店行業(yè)分析報(bào)告。

14.做好預(yù)約定價(jià)安排及相互協(xié)商工作。配合國(guó)際司梳理中日、中韓雙邊預(yù)約定價(jià)安排案件列表；協(xié)助推進(jìn)與日韓、歐美國(guó)家相互協(xié)商工作；協(xié)助做好單邊預(yù)約定價(jià)安排信息交換工作。

五、積極服務(wù)對(duì)外開放戰(zhàn)略

15.建立2016年“走出去”企業(yè)清冊(cè)。落實(shí)稅務(wù)總局關(guān)于“走出去”企業(yè)清冊(cè)的相關(guān)工作要求，充分利用系統(tǒng)數(shù)據(jù)，積極拓展外部數(shù)據(jù)，嚴(yán)格數(shù)據(jù)審核，做好建立北京市2016年“走出去”企業(yè)清冊(cè)的相關(guān)工作。

16.加強(qiáng)境外稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。以分類分級(jí)管理為基礎(chǔ)，做好境外投資信息報(bào)告和境外所得納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理，重點(diǎn)做好對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，不斷優(yōu)化受控外國(guó)企業(yè)分級(jí)評(píng)價(jià)模型，協(xié)助稅務(wù)總局做好該模型在全國(guó)的推廣工作。

17.推進(jìn)稅收服務(wù)“一帶一路”工作。提升稅收服務(wù)“一帶一路”工作質(zhì)效。根據(jù)績(jī)效考核細(xì)則，修訂美國(guó)投資稅收指南。聯(lián)合北京地稅局召開服務(wù)“一帶一路”座談會(huì)，做好稅收宣傳和政策解讀工作。就國(guó)家重大項(xiàng)目聯(lián)合開展走訪問需活動(dòng)，為“走出去”企業(yè)提供有針對(duì)性的稅收管理與服務(wù)。

六、推進(jìn)國(guó)際稅收征管協(xié)作

18.繼續(xù)做好稅收情報(bào)交換工作。配合稅務(wù)總局做好《公約》和《標(biāo)準(zhǔn)》的執(zhí)行和準(zhǔn)備工作。在做好日常情報(bào)工作基礎(chǔ)上，依托信息化手段，在去年9國(guó)基礎(chǔ)上，探索性地向稅務(wù)總局報(bào)送向G20全體成員國(guó)提供自動(dòng)情報(bào)信息，國(guó)家數(shù)量增加為18國(guó)，主動(dòng)為稅務(wù)總局部署《公約》落實(shí)舉措積累工作方法和經(jīng)驗(yàn)。發(fā)揮國(guó)際征管協(xié)作的促進(jìn)作用，積極利用情報(bào)線索服務(wù)稅收征管。

七、做好國(guó)際稅收綜合經(jīng)濟(jì)分析及行業(yè)分析

19.推進(jìn)非居民稅收現(xiàn)代化進(jìn)程。加強(qiáng)非居民管理信息化建設(shè)。繼續(xù)完善北京國(guó)稅局非居民稅收管理軟件，強(qiáng)化內(nèi)、外部信息歸集和分析功能，提升北京國(guó)稅非居民管理信息化水平。積極完成推進(jìn)金稅三期落地各項(xiàng)工作，著力實(shí)現(xiàn)國(guó)際稅收業(yè)務(wù)全城通辦。

20.做好國(guó)際稅收數(shù)據(jù)分析工作。繼續(xù)以標(biāo)準(zhǔn)普爾數(shù)據(jù)庫(kù)為主要來源，及時(shí)向有關(guān)部門推送風(fēng)險(xiǎn)信息。做好國(guó)際稅收經(jīng)濟(jì)綜合分析、行業(yè)分析、走出去企業(yè)稅收與經(jīng)濟(jì)分析以及第三方信息的搜集與分析等工作,如探索紐交所上市的境外企業(yè)與中國(guó)企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易和資本運(yùn)作中可能存在的國(guó)際稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和信息獲取方法。

21.建全跨國(guó)企業(yè)稅收動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制。完成跨國(guó)企業(yè)稅收監(jiān)控平臺(tái)項(xiàng)目開發(fā)工作，不斷完善各類監(jiān)控指標(biāo)，開展對(duì)跨國(guó)企業(yè)的宏觀監(jiān)控和日常監(jiān)控，為后續(xù)管理和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)打好基礎(chǔ)。

八、持續(xù)落實(shí)國(guó)地稅合作事項(xiàng)。

22.落實(shí)2017年國(guó)地稅合作事項(xiàng)。深化國(guó)地稅協(xié)作，合力抓好新合作規(guī)范的落實(shí)。加強(qiáng)涉稅信息和管理經(jīng)驗(yàn)的共享與應(yīng)用，協(xié)同做好非居民稅收管理、稅收協(xié)定后續(xù)管理、反避稅調(diào)查、“走出去”企業(yè)管理服務(wù)、國(guó)際稅收征管協(xié)作等工作，鞏固已有合作成果，提升合作水平。

九、加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)

23.進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人才隊(duì)伍結(jié)構(gòu)。對(duì)機(jī)構(gòu)調(diào)整后的各機(jī)構(gòu)職責(zé)全面梳理，做到高度銜接、深度融合。按照稅總函〔2016〕296號(hào)文件要求，配合稅務(wù)總局做好反避稅三處人員增加工作。

24.強(qiáng)化干部培養(yǎng)力度。落實(shí)《國(guó)際稅收人才三年培養(yǎng)規(guī)劃》，開辟人才培訓(xùn)培養(yǎng)渠道，建立全系統(tǒng)和我局反避稅人才庫(kù)。加強(qiáng)對(duì)區(qū)（地區(qū)）局從事國(guó)際稅收工作人員及相關(guān)各類人才庫(kù)人員的分級(jí)分類管理。