國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告[條款廢止]

國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào) 2016-3-31

　　稅屋提示——
　　1、依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第26號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分稅務(wù)事項(xiàng)實(shí)行容缺辦理和進(jìn)一步精簡(jiǎn)涉稅費(fèi)資料報(bào)送的公告，本法規(guī)第二條第二項(xiàng)第2目、第3目、第4目、第5目、第6目自2023年2月1日起廢止。
　　2、依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第20號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅、消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合有關(guān)事項(xiàng)的公告，自2021年8月1日起，本法規(guī)附件1、附件2、附件5、附件6廢止。
　　3、依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第9號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并稅費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告，本法規(guī)自2021年5月1日起附件1、附件2、附件5、附件6暫停執(zhí)行。
　　4、依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告，自2019年5月1日起，本法規(guī)附件1中《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》廢止。
　　5、依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第17號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告，自2018年5月1日起，本法規(guī)附件附件1中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》(服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì))廢止。
　　6、依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改部分稅收規(guī)范性文件的公告，自2018年6月15日起，本法規(guī)稅務(wù)機(jī)構(gòu)名稱修訂。國(guó)稅機(jī)構(gòu)和地稅機(jī)構(gòu)合并前，需要適用本公告公布的稅收規(guī)范性文件的，按照修改前的規(guī)定執(zhí)行。
　　7、依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第53號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告，自2018年2月1日起，本法規(guī)附件1《固定資產(chǎn)(不含不動(dòng)產(chǎn))進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》廢止。
　　8、依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第19號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告，自2017年8月1日起，本法規(guī)附件1部分調(diào)整，附件1中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))和《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))同時(shí)廢止。
　　9、依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第75號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人留抵稅額申報(bào)口徑的公告，自2016年12月1日起，本公告附表部分表格填寫修改。
　　10、依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第27號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告，自2016年6月1日起，本公告附件1中《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》、附件2中《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填寫說(shuō)明、附件3、附件4內(nèi)容廢止。

　　為保障全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅改革試點(diǎn)工作順利實(shí)施，現(xiàn)將增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

　　一、中華人民共和國(guó)境內(nèi)增值稅納稅人均應(yīng)按照本公告的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。

　　二、納稅申報(bào)資料

　　納稅申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表及其附列資料和納稅申報(bào)其他資料。

　　(一)納稅申報(bào)表及其附列資料

　　1.增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱一般納稅人)納稅申報(bào)表及其附列資料包括：

　　(1)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》。

　　(2)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))。

　　(3)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))。

　　(4)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》(服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì))。

　　一般納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》。其他情況不填寫該附列資料。

　　(5)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)。

　　(6)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》(不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表)。

　　(7)《固定資產(chǎn)(不含不動(dòng)產(chǎn))進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。

　　(8)《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》。

　　(9)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

　　2.增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模納稅人)納稅申報(bào)表及其附列資料包括：

　　(1)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》。

　　(2)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》。

　　小規(guī)模納稅人銷售服務(wù)，在確定服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》。其他情況不填寫該附列資料。

　　(3)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

　　3.上述納稅申報(bào)表及其附列資料表樣和填寫說(shuō)明詳見附件1至附件4。

　　(二)納稅申報(bào)其他資料

　　1.已開具的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一**和普通**的存根聯(lián)。

　　[條款廢止]2.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用**(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一**)的抵扣聯(lián)。

　　[條款廢止]3.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通**的復(fù)印件。

　　[條款廢止]4.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者**。

　　[條款廢止]5.已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)。

　　[條款廢止]6.納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證及其清單。

　　7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

　　(三)納稅申報(bào)表及其附列資料為必報(bào)資料。納稅申報(bào)其他資料的報(bào)備要求由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局確定。

　　三、納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目、納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn)，按規(guī)定需要在項(xiàng)目所在地或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款的，需填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》,表樣及填寫說(shuō)明詳見附件5至附件6。

　　四、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做好增值稅納稅申報(bào)的宣傳和輔導(dǎo)工作。

　　五、本公告自2016年6月1日起施行。

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第31號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第22號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第32號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第7號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第45號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第58號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第69號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第23號(hào))同時(shí)廢止。

　　特此公告。

　　稅屋附件：1-6：[部分申報(bào)填寫修訂]

　　1.[附件廢止]《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》及其附列資料

　　2.[附件廢止]《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫說(shuō)明[《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

　　3.[附件廢止]《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》及其附列資料

　　4.[附件廢止]《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》及其附列資料填寫說(shuō)明

　　5.[附件廢止]《增值稅預(yù)繳稅款表》

　　6.[附件廢止]《增值稅預(yù)繳稅款表》填寫說(shuō)明

　　國(guó)家稅務(wù)總局

　　2016年3月31日