教你增值稅納稅申報(bào)表怎么填寫

第16行“三、免抵退稅”“貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映適用免、抵、退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)。 •第17行“三、免抵退稅”“應(yīng)稅服務(wù)”：反映適用免、抵、退稅政策的應(yīng)稅服務(wù)。 •第18行“四、免稅”“貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物及勞務(wù)和適用零稅率的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)，但不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)。 •第19行“四、免稅”“應(yīng)稅服務(wù)”：反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)和適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，但不包括適用免、抵、退稅辦法的應(yīng)稅服務(wù)。

增值稅納稅申報(bào)表釋疑：

1、申報(bào)表及其附列資料的名詞解釋

（1）“貨物”，是指增值稅應(yīng)稅的貨物。

（2）“勞務(wù)”，是指增值稅應(yīng)稅的加工、修理、修配勞務(wù)。

（3）“應(yīng)稅服務(wù)”，是指營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)。

（4）“按適用稅率征稅”、“按適用稅率計(jì)算”和“一般計(jì)稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額＝銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的征稅方法。

（5）“按簡易征收辦法征稅”、“按簡易征收辦法計(jì)算”和“簡易計(jì)稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額＝不含稅銷售額×征收率”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的征稅方法。

（6）“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”，是指提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)的納稅人，營業(yè)稅改征增值稅后，允許其從取得的應(yīng)稅服務(wù)全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的項(xiàng)目。

條件報(bào)送資料

1、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的部分從事建筑、房地產(chǎn)、金融或生活服務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)的納稅人，還應(yīng)報(bào)送《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》。

2、開具稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一**和普通**的，還應(yīng)報(bào)送已開具**的存根聯(lián)。

3、納稅人取得的符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的相關(guān)憑證，包括：

增值稅專用**（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一**）的抵扣聯(lián)；

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通**的復(fù)印件；

稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者**；

已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)。

4、納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，還應(yīng)當(dāng)報(bào)送符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證及清單，主要包括：

支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以**為合法有效憑證；

支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明；

繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證；

扣除的***性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)或者向***支付的土地價(jià)款，以省級以上（含省級）財(cái)政部門監(jiān)（印）制的財(cái)政票據(jù)為合法有效憑證；

國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。

5、部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的一般納稅人，還應(yīng)報(bào)送：

《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表（匯總表）》；

《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》；

《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》；

《購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》；

《購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實(shí)體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》

6、從事成品油銷售業(yè)務(wù)的一般納稅人，還應(yīng)報(bào)送：

《成品油購銷存情況明細(xì)表》；

《加油站月份加油信息明細(xì)表》或加油IC卡；

《加油站月銷售油品匯總表》；

《成品油購銷存數(shù)量明細(xì)表》。

7、輔導(dǎo)期一般納稅人還應(yīng)報(bào)送《稽核結(jié)果比對通知書》。