類別

綜合利用的資源名稱

綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)名稱

技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件

退稅

比例

一、

共、

伴生

礦產(chǎn)

資源

油母頁巖

頁巖油

產(chǎn)品原料95%以上來自所列資源。

70%

煤炭開采過程中產(chǎn)生的煤層氣（煤礦瓦斯）

電力

產(chǎn)品燃料95%以上來自所列資源。

100%

油田采油過程中產(chǎn)生的油污泥（浮渣）

乳化油調(diào)和劑、防水卷材輔料產(chǎn)品

產(chǎn)品原料70%以上來自所列資源。

70%

二、

廢渣

廢水

廢液

廢氣

廢渣

磚瓦（不含燒結(jié)普通磚）、砌塊、陶粒、墻板、管材（管樁）、混凝土、砂漿、道路井蓋、道路護(hù)欄、防火材料、耐火材料（鎂鉻磚除外）、保溫材料、礦（巖）棉、微晶玻璃、U型玻璃

產(chǎn)品原料70%以上來自所列資源。

70%

廢渣【包括磷石膏】

水泥、水泥熟料

1.42.5及以上等級水泥的原料20%以上來自所列資源，其他水泥、水泥熟料的原料40%以上來自所列資源；

2．納稅人符合《水泥工業(yè)大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》（GB4915—2013）規(guī)定的技術(shù)要求。

70%

磷石膏

磷石膏資源綜合利用產(chǎn)品，包括墻板……磷石膏制硫酸

1、自2019年9月1日起

2、產(chǎn)品原料40%以上來自磷石膏

70%

建（構(gòu)）筑廢物、煤矸石

建筑砂石骨料

1.產(chǎn)品原料90%以上來自所列資源；

2.產(chǎn)品以建（構(gòu)）筑廢物為原料的，符合《混凝土用再生粗骨料》（GB/T 25177-2010）或《混凝土和砂漿用再生細(xì)骨料》（GB/T 25176-2010）的技術(shù)要求；以煤矸石為原料的，符合《建設(shè)用砂》（GB/T 14684-2011）或《建設(shè)用卵石、碎石》（GB/T 14685-2011）規(guī)定的技術(shù)要求。

50%

粉煤灰、煤矸石

氧化鋁、活性硅酸鈣、瓷絕緣子、煅燒高嶺土

氧化鋁、活性硅酸鈣生產(chǎn)原料25%以上來自所列資源，瓷絕緣子生產(chǎn)原料中煤矸石所占比重30%以上，煅燒高嶺土生產(chǎn)原料中煤矸石所占比重90%以上。

50%

煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖

電力、熱力

1.產(chǎn)品燃料60%以上來自所列資源；

2.納稅人符合《火電廠大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》（GB13223—2011）和國家發(fā)展改革委、環(huán)境保護(hù)部、工業(yè)和信息化部《電力（燃煤發(fā)電企業(yè)）行業(yè)清潔生產(chǎn)評價指標(biāo)體系》規(guī)定的技術(shù)要求。

50%

氧化鋁赤泥、電石渣

氧化鐵、氫氧化鈉溶液、鋁酸鈉、鋁酸三鈣、脫硫劑

1.產(chǎn)品原料90%以上來自所列資源；

2.生產(chǎn)過程中不產(chǎn)生二次廢渣。

50%

廢舊石墨

石墨異形件、石墨塊、石墨粉、石墨增碳劑

1.產(chǎn)品原料90%以上來自所列資源；

2.納稅人符合《工業(yè)爐窯大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》（GB9078-1996）規(guī)定的技術(shù)要求。

50%

垃圾以及利用垃圾發(fā)酵產(chǎn)生的沼氣

電力、熱力

1.產(chǎn)品燃料80%以上來自所列資源；

2.納稅人符合《火電廠大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》（GB13223-2011）或《生活垃圾焚燒污染控制標(biāo)準(zhǔn)》（GB18485—2014）規(guī)定的技術(shù)要求。

100%

退役**發(fā)射藥

涂料用硝化棉粉

產(chǎn)品原料90%以上來自所列資源。

50%

廢舊瀝青混凝土

再生瀝青混凝土

1.產(chǎn)品原料30%以上來自所列資源；

2.產(chǎn)品符合《再生瀝青混凝土》（GB/T 25033-2010）規(guī)定的技術(shù)要求。

50%

蔗渣

蔗渣漿、蔗渣刨花板和紙

1.產(chǎn)品原料70%以上來自所列資源；

2.生產(chǎn)蔗渣漿及各類紙的納稅人符合國家發(fā)展改革委、環(huán)境保護(hù)部、工業(yè)和信息化部《制漿造紙行業(yè)清潔生產(chǎn)評價指標(biāo)體系》規(guī)定的技術(shù)要求。

50%

廢礦物油

潤滑油基礎(chǔ)油、汽油、柴油等工業(yè)油料

1.產(chǎn)品原料90%以上來自所列資源；

2.納稅人符合《廢礦物油回收利用污染控制技術(shù)規(guī)范》（HJ 607-2011）規(guī)定的技術(shù)要求。

50%

環(huán)己烷氧化廢液

環(huán)氧環(huán)己烷、正戊醇、醇醚溶劑

1.產(chǎn)品原料90%以上來自所列資源；

2.納稅人必須通過ISO9000、ISO14000認(rèn)證。

50%

污水處理廠出水、工業(yè)排水（礦井水）、生活污水、垃圾處理廠滲透（濾）液等

再生水

1.產(chǎn)品原料100%來自所列資源；

2.產(chǎn)品符合《再生水水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)》（SL368—2006）規(guī)定的技術(shù)要求。

50%

廢棄酒糟和釀酒底鍋水，淀粉、粉絲加工廢液、廢渣

蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸鈣、沼氣、飼料、植物蛋白

產(chǎn)品原料80%以上來自所列資源。

70%

含油污水、有機廢水、污水處理后產(chǎn)生的污泥，油田采油過程中產(chǎn)生的油污泥（浮渣），包括利用上述資源發(fā)酵產(chǎn)生的沼氣

微生物蛋白、干化污泥、燃料、電力、熱力

產(chǎn)品原料或燃料90%以上來自所列資源，其中利用油田采油過程中產(chǎn)生的油污泥（浮渣）生產(chǎn)燃料的，原料60%以上來自所列資源。

70%

煤焦油、荒煤氣（焦?fàn)t煤氣）

柴油、石腦油

1.產(chǎn)品原料95%以上來自所列資源；

2.納稅人必須通過ISO9000、ISO14000認(rèn)證。

50%

燃煤發(fā)電廠及各類工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣

石膏、硫酸、硫酸銨、硫磺

1.產(chǎn)品原料95%以上來自所列資源；

2.石膏的二水硫酸鈣含量85%以上，硫酸的濃度15%以上，硫酸銨的總氮含量18%以上。

50%

工業(yè)廢氣

高***二氧化碳、工業(yè)氫氣、甲烷

1.產(chǎn)品原料95%以上來自所列資源；

2.高***二氧化碳產(chǎn)品符合（GB10621—2006），工業(yè)氫氣產(chǎn)品符合（GB/T3634.1-2006），甲烷產(chǎn)品符合（HG/T 3633-1999）規(guī)定的技術(shù)要求。

70%

工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的余熱、余壓

電力、熱力

產(chǎn)品原料100%來自所列資源。

100%

三、

再生

資源

廢舊電池及其拆解物

金屬及鎳鈷錳氫氧化物、鎳鈷錳酸鋰、氯化鈷

1.產(chǎn)品原料中95%以上利用上述資源；

2.鎳鈷錳氫氧化物符合《鎳、鈷、錳三元素復(fù)合氫氧化物》（GB/T26300-2010）規(guī)定的技術(shù)要求。

30%

廢顯（定）影液、廢膠片、廢像紙、廢感光劑等廢感光材料

銀

1.產(chǎn)品原料95%以上來自所列資源；

2.納稅人必須通過ISO9000、ISO14000認(rèn)證。

30%

廢舊電機、廢舊電線電纜、廢鋁制易拉罐、報廢汽車、報廢摩托車、報廢船舶、廢舊電器電子產(chǎn)品、廢舊太陽能光伏器件、廢舊燈泡（管），及其拆解物

經(jīng)冶煉、提純生產(chǎn)的金屬及合金（不包括鐵及鐵合金）

1.產(chǎn)品原料70%來自所列資源；

2.法律、法規(guī)或規(guī)章對相關(guān)廢舊產(chǎn)品拆解規(guī)定了資質(zhì)條件的，納稅人應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)的資質(zhì)。

30%

廢催化劑、電解廢棄物、電鍍廢棄物、廢舊線路板、煙塵灰、濕法泥、熔煉渣、線路板蝕刻廢液、錫箔紙灰

經(jīng)冶煉、提純或化合生產(chǎn)的金屬、合金及金屬化合物（不包括鐵及鐵合金），冰晶石

1.產(chǎn)品原料70%來自所列資源；

2.納稅人必須通過ISO9000、ISO14000認(rèn)證。

30%

報廢汽車、報廢摩托車、報廢船舶、廢舊電器電子產(chǎn)品、廢舊農(nóng)機具、報廢機器設(shè)備、廢舊生活用品、工業(yè)邊角余料、建筑拆解物等產(chǎn)生或拆解出來的廢鋼鐵

煉鋼爐料

1.產(chǎn)品原料95%以上來自所列資源；

2.煉鋼爐料符合《廢鋼鐵》（GB4223-2004）規(guī)定的技術(shù)要求；

3.法律、法規(guī)或規(guī)章對相關(guān)廢舊產(chǎn)品拆解規(guī)定了資質(zhì)條件的，納稅人應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)的資質(zhì)；

4.納稅人符合工業(yè)和信息化部《廢鋼鐵加工行業(yè)準(zhǔn)入條件》的相關(guān)規(guī)定；

5.煉鋼爐料的銷售對象應(yīng)為符合工業(yè)和信息化部《鋼鐵行業(yè)規(guī)范條件》或《鑄造行業(yè)準(zhǔn)入條件》并公告的鋼鐵企業(yè)或鑄造企業(yè)。

30%

稀土產(chǎn)品加工廢料，廢棄稀土產(chǎn)品及拆解物

稀土金屬及稀土氧化物

1.產(chǎn)品原料95%以上來自所列資源；

2.納稅人符合國家發(fā)展改革委、環(huán)境保護(hù)部、工業(yè)和信息化部《稀土冶煉行業(yè)清潔生產(chǎn)評價指標(biāo)體系》規(guī)定的技術(shù)要求。

30%

廢塑料、廢舊聚氯乙烯（PVC）制品、廢鋁塑（紙鋁、紙塑）復(fù)合紙包裝材料

汽油、柴油、石油焦、碳黑、再生紙漿、鋁粉、塑木（木塑）制品、（汽車、摩托車、家電、管材用）改性再生專用料、化纖用再生聚酯專用料、瓶用再生聚對苯二甲酸乙二醇酯（PET）樹脂及再生塑料制品

1.產(chǎn)品原料70%以上來自所列資源；

2.化纖用再生聚酯專用料雜質(zhì)含量低于0.5㎎/g、水分含量低于1%，瓶用再生聚對苯二甲酸乙二醇酯（PET）樹脂乙醛質(zhì)量分?jǐn)?shù)小于等于1ug/g；

3.納稅人必須通過ISO9000、ISO14000認(rèn)證。

50%

廢紙、農(nóng)作物秸稈

紙漿、秸稈漿和紙

1.產(chǎn)品原料70%以上來自所列資源；

2.廢水排放符合《制漿造紙工業(yè)水污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》（GB3544-2008）規(guī)定的技術(shù)要求；

3.納稅人符合《制漿造紙行業(yè)清潔生產(chǎn)評價指標(biāo)體系》規(guī)定的技術(shù)要求；

4.納稅人必須通過ISO9000、ISO14000認(rèn)證。

50%

廢舊輪胎、廢橡膠制品

膠粉、翻新輪胎、再生橡膠

1.產(chǎn)品原料95%以上來自所列資源；

2.膠粉符合（GB/T19208—2008）規(guī)定的技術(shù)要求；翻新輪胎符合（GB7037—2007）、（GB14646—2007）或（HG/T3979—2007）規(guī)定的技術(shù)要求；再生橡膠符合（GB/T13460—2008）規(guī)定的技術(shù)要求；

3.納稅人必須通過ISO9000、ISO14000認(rèn)證。

50%

廢棄天然纖維、化學(xué)纖維及其制品

纖維紗及織布、無紡布、氈、粘合劑及再生聚酯產(chǎn)品

產(chǎn)品原料90%以上來自所列資源。

50%

人發(fā)【13%稅率】

檔發(fā)

產(chǎn)品原料90%以上來自所列資源。

70%

廢玻璃

玻璃熟料

1.產(chǎn)品原料95%以上來自所列資源；

2.產(chǎn)品符合《廢玻璃分類》（SB/T 10900-2012）的技術(shù)要求；

3.納稅人符合《廢玻璃回收分揀技術(shù)規(guī)范》（SB/T11108-2014）規(guī)定的技術(shù)要求。

50%

70%

四、

農(nóng)林

剩余

物及

其他

餐廚垃圾、畜禽糞便、稻殼、花生殼、玉米芯、油茶殼、棉籽殼、三剩物、次小薪材、農(nóng)作物秸稈、蔗渣，以及利用上述資源發(fā)酵產(chǎn)生的沼氣

生物質(zhì)壓塊、沼氣等燃料，電力、熱力

1.產(chǎn)品原料或者燃料80%以上來自所列資源；

2.納稅人符合《鍋爐大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》（GB13271-2014）、《火電廠大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》（GB13223—2011）或《生活垃圾焚燒污染控制標(biāo)準(zhǔn)》（GB18485—2001）規(guī)定的技術(shù)要求。

100%

三剩物、次小薪材、農(nóng)作物秸稈、沙柳

纖維板、刨花板，細(xì)木工板、生物炭、活性炭、栲膠、水解酒精、纖維素、木質(zhì)素、木糖、***糖、糠醛、箱板紙

產(chǎn)品原料95%以上來自所列資源。

70%

廢棄動物油和植物油

生物柴油、工業(yè)級混合油

1.產(chǎn)品原料70%以上來自所列資源；

2.工業(yè)級混合油的銷售對象須為化工企業(yè)。

70%

五、

資源

綜合

利用

勞務(wù)

垃圾處理、污泥處理處置勞務(wù)

【按專業(yè)技術(shù)服務(wù)6%稅率】

70%

污水處理勞務(wù)

污水經(jīng)加工處理后符合《城鎮(zhèn)污水處理廠污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》（GB18918—2002）規(guī)定的技術(shù)要求或達(dá)到相應(yīng)的國家或地方水污染物排放標(biāo)準(zhǔn)中的直接排放限值。

70%

工業(yè)廢氣處理勞務(wù)

【國家稅務(wù)總局公告2020年第9號：適用專業(yè)技術(shù)服務(wù)6%、加工勞務(wù)13%稅率，均可即征即退】

經(jīng)治理、處理后符合《大氣污染物綜合排放標(biāo)準(zhǔn)》（GB 16297-1996）規(guī)定的技術(shù)要求或達(dá)到相應(yīng)的國家或地方水污染物排放標(biāo)準(zhǔn)中的直接排放限值。

70%

類別

序號

綜合利用的資源

生產(chǎn)的產(chǎn)品

技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

一、共生、伴生礦產(chǎn)資源

1

煤系共生、伴生礦產(chǎn)資源、瓦斯

高嶺巖、鋁釩土、膨潤土，電力、熱力及燃?xì)?/p>

⒈產(chǎn)品原料100%來自所列資源⒉煤炭開發(fā)中的廢棄物⒊產(chǎn)品符合國家和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

二、廢水（液）、廢氣、廢渣

2

煤矸石、石煤、粉煤灰、采礦和選礦廢渣、冶煉廢渣、工業(yè)爐渣、脫硫石膏、磷石膏、江河（渠）道的清淤（淤沙）、風(fēng)積沙、建筑垃圾、生活垃圾焚燒余渣、化工廢渣、工業(yè)廢渣

磚（瓦）、砌塊、墻板類產(chǎn)品、石膏類制品以及商品粉煤灰

產(chǎn)品原料70%以上來自所列資源

3

轉(zhuǎn)爐渣、電爐渣、鐵合金爐渣、氧化鋁赤泥、化工廢渣、工業(yè)廢渣

鐵、鐵合金料、精礦粉、稀土

產(chǎn)品原料100%來自所列資源

4

化工、紡織、造紙工業(yè)廢液及廢渣

銀、鹽、鋅、纖維、堿、羊毛脂、聚乙烯醇、硫化鈉、亞硫酸鈉、硫氰酸鈉、硝酸、鐵鹽、鉻鹽、木素硫酸鹽、乙酸、乙二酸、乙酸鈉、鹽酸、粘合劑、酒精、香蘭素、飼料酵母、肥料、甘油、乙氰

產(chǎn)品原料70%以上來自所列資源

5

制鹽液（苦鹵）及硼酸廢液

氯化鉀、硝酸鉀、溴素、氯化鎂、氫氧化鎂、無水硝、石膏、硫酸鎂、硫酸鉀、肥料

產(chǎn)品原料70%以上來自所列資源

6

工礦廢水、城市污水

再生水

⒈產(chǎn)品原料100%來自所列資源⒉達(dá)到國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)

7

廢生物質(zhì)油，廢棄潤滑油

生物柴油及工業(yè)油料

產(chǎn)品原料100%來自所列資源

8

焦?fàn)t煤氣，化工、石油（煉油）化工廢氣、發(fā)酵廢氣、火炬氣、炭黑尾氣

硫磺、硫酸、磷銨、硫銨、脫硫石膏，可燃?xì)?、輕烴、氫氣、硫酸亞鐵、有色金屬，二氧化碳、干冰、甲醇、合成氨

9

轉(zhuǎn)爐煤氣、高爐煤氣、火炬氣以及除焦?fàn)t煤氣以外的工業(yè)爐氣，工業(yè)過程中的余熱、余壓

電力、熱力

三、再生資源

10

廢舊電池、電子電器產(chǎn)品

金屬（包括稀貴金屬）、非金屬

產(chǎn)品原料100%來自所列資源

11

廢感光材料、廢燈泡（管）

有色（稀貴）金屬及其產(chǎn)品

產(chǎn)品原料100%來自所列資源

12

鋸末、樹皮、枝丫材

人造板及其制品

⒈符合產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)⒉產(chǎn)品原料100%來自所列資源

13

廢塑料

塑料制品

產(chǎn)品原料100%來自所列資源

14

廢、舊輪胎

翻新輪胎，膠粉

⒈產(chǎn)品符合GB9037和GB14646標(biāo)準(zhǔn)⒉產(chǎn)品原料100%來自所列資源；⒊符合GB/T19208等標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的性能指標(biāo)

15

廢棄天然纖維；化學(xué)纖維及其制品

造紙原料、纖維紗及織物、無紡布、氈、粘合劑、再生聚酯

產(chǎn)品原料100%來自所列資源

16

農(nóng)作物秸稈及殼皮（包括糧食作物秸稈、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟作物秸稈、糧食殼皮、玉米芯）

代木產(chǎn)品，電力、熱力及燃?xì)?/p>

產(chǎn)品原料70%以上來自所列資源