A109010企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表（2019版）及填報說明

A109010 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表

A109010 《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》填報說明

　　本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的總機構(gòu)填報。納稅人應(yīng)根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務(wù)總局中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法〉的通知》（財預(yù)〔2012〕40號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）規(guī)定計算總分機構(gòu)每一納稅年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額、總機構(gòu)和分支機構(gòu)應(yīng)分攤的企業(yè)所得稅額。對于僅在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的企業(yè)，根據(jù)本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）匯總納稅分配辦法在總機構(gòu)和各分支機構(gòu)分配企業(yè)所得稅額的，填報本表。

　　一、具體項目填報說明

　　1.“稅款所屬時期”：填報公歷1月1日至12月31日。

　　2.“總機構(gòu)名稱”“分支機構(gòu)名稱”：填報營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。

　　3.“總機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼（納稅人識別號）”“分支機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼（納稅人識別號）”：填報工商等部門核發(fā)的納稅人統(tǒng)一社會信用代碼。未取得統(tǒng)一社會信用代碼的，填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的納稅人識別號。

　　4.“應(yīng)納所得稅額”：填報企業(yè)匯總計算的、且不包括境外所得應(yīng)納所得稅額的本年應(yīng)補（退）的所得稅額。數(shù)據(jù)來源于《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》（A109000）第11行“本年度應(yīng)分攤的應(yīng)補（退）所得稅額”。

　　5.“總機構(gòu)分攤所得稅額”：對于跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報企業(yè)本年應(yīng)補（退）所得稅額×25%后的金額；對于同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報企業(yè)本年應(yīng)補（退）所得稅額×規(guī)定比例后的金額。

　　6.“總機構(gòu)財政集中分配所得稅額”：對于跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報企業(yè)本年應(yīng)補（退）所得稅額×25%后的金額；對于同一省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報企業(yè)本年應(yīng)補（退）所得稅額×規(guī)定比例后的金額。

　　7.“分支機構(gòu)分攤所得稅額”：對于跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報企業(yè)本年應(yīng)補（退）的所得稅額×50%后的金額；對于同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報企業(yè)本年應(yīng)補（退）所得稅額×規(guī)定比例后的金額。

　　8.“營業(yè)收入”：填報上一年度各分支機構(gòu)銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營活動實現(xiàn)的全部收入的合計額。

　　9.“職工薪酬”：填報上一年度各分支機構(gòu)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出的合計額。

　　10.“資產(chǎn)總額”：填報上一年度各分支機構(gòu)在經(jīng)營活動中實際使用的應(yīng)歸屬于該分支機構(gòu)的資產(chǎn)合計額。

　　11.“分配比例”：填報經(jīng)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審核確認的各分支機構(gòu)分配比例，分配比例應(yīng)保留小數(shù)點后十位。

　　12.“分配所得稅額”：填報分支機構(gòu)按照分支機構(gòu)分攤所得稅額乘以相應(yīng)的分配比例的金額。

　　13.“合計”：填報上一年度各分支機構(gòu)的營業(yè)收入總額、職工薪酬總額和資產(chǎn)總額三項因素的合計金額及本年各分支機構(gòu)分配比例和分配稅額的合計金額。

　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系

　　（一）表內(nèi)關(guān)系

　　1.總機構(gòu)分攤所得稅額＝應(yīng)納所得稅額×總機構(gòu)分攤比例。

　　2.總機構(gòu)財政集中分配所得稅額＝應(yīng)納所得稅額×財政集中分配比例。

　　3.分支機構(gòu)分攤所得稅額＝應(yīng)納所得稅額×分支機構(gòu)分攤比例。

　　4.分支機構(gòu)分配比例＝（該分支機構(gòu)營業(yè)收入&pide;分支機構(gòu)營業(yè)收入合計）×35%＋（該分支機構(gòu)職工薪酬&pide;分支機構(gòu)職工薪酬合計）×35%＋（該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額&pide;分支機構(gòu)資產(chǎn)總額合計）×30%。

　　5.分支機構(gòu)分配所得稅額＝分支機構(gòu)分攤所得稅額×該分支機構(gòu)分配比例。

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　　應(yīng)納所得稅額＝表A109000第11行。

　　政策依據(jù)——

　　1、國家稅務(wù)總局公告2017年第54號 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》的公告

　　2、國家稅務(wù)總局公告2018年第57號 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單樣式及填報說明的公告

　　3、國家稅務(wù)總局公告2019年第41號 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問題的公告