《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》是企業(yè)辦理匯算清繳各類事項的重要載體。企業(yè)所得稅納稅人在匯算清繳時應該填報哪些表單?如何填報?一起來學習吧↓

年度納稅申報表的表單組成

　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)(2022年修訂)》由一套報表、七大模塊、三十七張表格組成。按內(nèi)容分，包括綜合性表單2張、基本財務情況表6張、納稅調(diào)整情況表13張、彌補虧損情況表1張、稅收優(yōu)惠情況表9張、境外稅收情況表4張、匯總納稅情況表2張。按層級分，共包括基礎(chǔ)信息表1張、主表1張、一級明細表6張、二級明細表25張、三級明細表4張。

　　綜合類表單

　　包括A000000《企業(yè)所得稅年度納稅基礎(chǔ)信息表》和A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》2張表格，主要反映企業(yè)規(guī)模、基本經(jīng)營情況等企業(yè)基礎(chǔ)信息以及企業(yè)匯算清繳總體情況。

　　基本財務情況表

　　包括A101010《一般企業(yè)收入明細表》、A101020《金融企業(yè)收入明細表》、A102010《一般企業(yè)成本支出明細表》、A102020《金融企業(yè)支出明細表》、A103000《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》、A104000《期間費用明細表》等6張表格，主要反映不同類型企業(yè)基本財務情況。

　　包括A105000《納稅調(diào)整項目明細表》，以及12張二級附表，如A105010《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表》、A105020《未按權(quán)責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表》等，共13張表格，主要反映企業(yè)稅會差異調(diào)整的情況。

　　A106000《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》，主要反映企業(yè)以前年度的虧損及彌補情況。

　　包括A107010《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》、A107020《所得減免優(yōu)惠明細表》、A107030《抵扣應納稅所得額優(yōu)惠明細表》、A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細表》、A107050《稅額抵免優(yōu)惠明細表》5張二級附表，以及A107012《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》等4張三級附表，共9張表格，從不同維度反映企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠情況。

　　包括A108000《境外所得稅收抵免明細表》、A108010《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》、A108020《境外分支機構(gòu)彌補虧損表》、A108030《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細表》等4張表格，主要反映企業(yè)境外所得各類事項的調(diào)整情況。

　　包括A109000《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》和A109010《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》2張表格，主要反映總分機構(gòu)企業(yè)匯總納稅情況。

　　(一)納稅人根據(jù)需要準確選擇表單填報

　　絕大部分納稅人實際填報表單的數(shù)量約在7-10張，納稅人應當根據(jù)行業(yè)類型、業(yè)務發(fā)生情況正確選擇適合本企業(yè)的表單進行填報。常用的表單有：A000000《企業(yè)所得稅年度納稅基礎(chǔ)信息表》、A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》、A101010《一般企業(yè)收入明細表》、A102010《一般企業(yè)成本支出明細表》、A105000《納稅調(diào)整項目明細表》、A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》、A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細表》等。

　　(二)小型微利企業(yè)表單填報有特別規(guī)定

　　為切實減輕小型微利企業(yè)納稅申報負擔，根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于簡化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報有關(guān)措施的公告》(國家稅務總局公告2018年第58號)規(guī)定，自2018年度匯算清繳申報起，小型微利企業(yè)免于填報(A101010)《一般企業(yè)收入明細表》、(A101020)《金融企業(yè)收入明細表》、(A102010)《一般企業(yè)成本支出明細表》、(A102020)《金融企業(yè)支出明細表》、(A103000)《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》、(A104000)《期間費用明細表》。上述表單相關(guān)數(shù)據(jù)應當在(A100000)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》中直接填寫。除此以外，小型微利企業(yè)可結(jié)合自身經(jīng)營情況，選擇表單填報。未發(fā)生表單中規(guī)定的事項，無需填報。

相關(guān)鏈接

　　上述表單樣式及填報說明↓

　　《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)>的公告》(國家稅務總局公告2017年第54號)

　　《國家稅務總局關(guān)于修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》部分表單樣式及填報說明的公告》(國家稅務總局公告2018年第57號)

　　《國家稅務總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第41號)

　　《國家稅務總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告》(國家稅務總局公告2020年第24號)

　　《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第34號)

　　《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第27號)

　　以上僅供參考。如您在申報過程中需要咨詢業(yè)務或技術(shù)問題，可以撥打12366或聯(lián)系主管稅務機關(guān)。

　　綜合來源：中國稅務報 湖南稅務 2024-03-11

　　責任編輯：楊夢茹 (010)61930189