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小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么征收?

2024-10-31 02:18:39 來源:互聯(lián)網(wǎng)

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么算?

  利潤總額在3萬元以下的,所得稅=利潤總額*50%*20%=利潤總額*10%;

  利潤總額在3萬元以上,30萬元以下的,所得稅=利潤總額*20%;

  利潤總額在30萬元以上的,所得稅=利潤總額*25%。

  一、從2008年1月1日起所得稅的稅率就調(diào)整了:法定稅率是25%,優(yōu)惠稅率是20%。

  二、所得稅的征收方式有兩種:查賬征收、核定征收;所得稅是實(shí)行按月或季度預(yù)交,年終匯算清繳的管理辦法。

  (1)、查賬征收計(jì)算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計(jì)利潤*25%-本年度以前月(季度)已納所得稅 。

  (2)、核定征收計(jì)算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應(yīng)稅所得率*25%。

  三、計(jì)提分錄如下:

  借:所得稅

  貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

  交稅做如下分錄:

  借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

  貸:銀行存款

  所得稅=(收入-成本-費(fèi)用-稅金)*25%。

  四、小規(guī)模納稅人和一般納稅人在計(jì)算所得稅上沒有區(qū)別。所得稅是按月或按季度預(yù)交,年底匯算清繳。

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