廣東省注冊會計師行業(yè)信用承諾制度(征求意見稿)

　　第一條 為進一步加強注冊會計師行業(yè)誠信體系建設(shè)，增強行業(yè)職業(yè)道德意識和誠信意識，規(guī)范行業(yè)執(zhí)業(yè)行為，提高行業(yè)誠信水平和社會公信力，構(gòu)建以信用為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機制，推動行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《廣東省注冊會計師協(xié)會章程》，制定本制度。

　　第二條 信用承諾適用于廣東省注冊會計師協(xié)會(以下簡稱省注協(xié))的單位會員(會計師事務(wù)所)和個人會員中的執(zhí)業(yè)會員(注冊會計師)。

　　第三條 信用承諾分為辦理事項信用承諾和誠信自律信用承諾。

　　第四條 辦理事項信用承諾指會員在辦理注冊會計師注冊、任職資格檢查、轉(zhuǎn)所、業(yè)務(wù)報備等事項時，在相關(guān)申請材料、說明等作出的承諾或者保證。

　　第五條 誠信自律信用承諾由會員對自身誠信守法執(zhí)業(yè)、自愿接受監(jiān)督以及承擔(dān)違約責(zé)任等作出承諾，在每年注冊會計師任職資格檢查時一并提供。

　　第六條 誠信自律信用承諾以書面形式作出，承諾的主要內(nèi)容包括：

　　(一)承諾本單位(個人)嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和規(guī)章、注冊會計師行業(yè)管理有關(guān)規(guī)定，全面履行應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)。

　　(二)承諾本單位(個人)所提供的所有資料均合法、真實、準(zhǔn)確和有效，并對資料的真實性負責(zé)。

　　(三)承諾本單位(個人)依法開展業(yè)務(wù)，主動接受行業(yè)監(jiān)管，自愿接受依法依規(guī)開展的日常檢查;發(fā)生違法失信行為后，自愿接受失信約束和失信懲戒，并依法依規(guī)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　　(四)結(jié)合行業(yè)特點對誠信執(zhí)業(yè)作出承諾。

　　第七條 省注協(xié)根據(jù)行業(yè)特點和工作實際制定《信用承諾書》格式文本，并通過省注協(xié)網(wǎng)站和任職資格檢查系統(tǒng)提供行業(yè)下載使用。

　　第八條 《信用承諾書》由信用承諾對象填寫，信用承諾對象為單位的，應(yīng)經(jīng)首席合伙人(或主任會計師)簽字并加蓋公章;信用承諾對象為個人的應(yīng)經(jīng)本人手工簽名。

　　第九條 省注協(xié)將會員作出的承諾內(nèi)容、承諾履行情況納入會員誠信檔案管理，并向社會公開，接受社會監(jiān)督。

　　第十條 省注協(xié)開展行業(yè)準(zhǔn)入前誠信教育，每年組織新任合伙人和新批準(zhǔn)注冊會計師進行誠信警示教育并開展集中承諾活動，作出誠信執(zhí)業(yè)承諾，弘揚行業(yè)誠信精神。

　　第十一條 信用承諾應(yīng)用：

　　(一)守信激勵。省、市注協(xié)在辦理有關(guān)事項過程中，對連續(xù)三年無違反承諾的會員，可根據(jù)實際情況實施“綠色通道”和“容缺受理”等便捷服務(wù)措施。對符合條件的會員，部分材料不齊備的，如其書面承諾在規(guī)定期限內(nèi)提供，可先行受理，加快辦理進度。

　　(二)分類監(jiān)管。省、市注協(xié)將強化對信用承諾履行情況的跟蹤監(jiān)督，全面歸集信用承諾信息并納入會員誠信檔案管理，作為加強事中事后監(jiān)管、實施行業(yè)信用分類監(jiān)管的重要依據(jù)，并根據(jù)信用情況采取差異化管理。

　　(三)失信懲戒。對違反承諾內(nèi)容的會員，將失信信息記錄到會員誠信檔案中，按《廣東省注冊會計師協(xié)會會員誠信檔案管理辦法》有關(guān)規(guī)定實施失信懲戒管理。

　　第十二條 省、市注協(xié)應(yīng)明確責(zé)任，落實專人，強化日常管理和過程監(jiān)督，動態(tài)跟蹤和定期抽查信用承諾事項實施情況，及時協(xié)調(diào)解決有關(guān)問題。

　　第十三條 省、市注協(xié)通過多種途徑和多種形式開展信用承諾宣傳教育，引導(dǎo)行業(yè)增強信用自律意識，營造誠實守信的社會信用環(huán)境，推動行業(yè)形成新發(fā)展格局。

　　第十四條 本辦法自印發(fā)之日起實施。

　　附件：

　　1.信用承諾書(單位會員)

　　2.信用承諾書(個人會員)

　　附件1：

信用承諾書(單位會員)

本單位鄭重承諾：

　　一、嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和規(guī)章、注冊會計師行業(yè)管理有關(guān)規(guī)定，全面履行應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)。

　　二、向有關(guān)管理部門所提供的所有資料均合法、真實、準(zhǔn)確和有效，并對資料的真實性負責(zé)。

　　三、不允許注冊會計師在本所掛名執(zhí)業(yè)，或利用掛名執(zhí)業(yè)注冊會計師名義出具報告。

　　四、按照“中國注冊會計師職業(yè)道德守則”的要求，堅持誠信原則，保持應(yīng)有的獨立性，始終做到客觀和公正。

　　五、自覺抵制客戶作不實或不當(dāng)證明的要求，堅決拒絕與客戶通同作弊，堅決不出具虛假報告。

　　六、堅決杜絕低價不正當(dāng)競爭，不因收費高低影響執(zhí)業(yè)程序，降低服務(wù)水平。

　　七、依法開展業(yè)務(wù)，主動接受行業(yè)監(jiān)管，自愿接受依法依規(guī)開展的日常檢查;發(fā)生違法失信行為后，自愿接受失信約束和失信懲戒，并依法依規(guī)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

承諾單位(加蓋公章)：

法定代表人簽字：

年 月 日

　　附件2：

信用承諾書(個人會員)

本人鄭重承諾：

　　一、嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和規(guī)章、注冊會計師行業(yè)管理有關(guān)規(guī)定，全面履行應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)。

　　二、向有關(guān)管理部門所提供的所有資料均合法、真實、準(zhǔn)確和有效，并對資料的真實性負責(zé)。

　　三、自覺遵守注冊會計師專職執(zhí)業(yè)要求，杜絕出現(xiàn)掛名執(zhí)業(yè)行為。

　　四、按照“中國注冊會計師職業(yè)道德守則”的要求，堅持誠信原則，保持應(yīng)有的獨立性，始終做到客觀和公正。

　　五、自覺抵制客戶作不實或不當(dāng)證明的要求，堅決拒絕與客戶通同作弊，堅決不出具虛假報告。

　　六、依法開展業(yè)務(wù)，主動接受行業(yè)監(jiān)管，自愿接受依法依規(guī)開展的日常檢查;發(fā)生違法失信行為后，自愿接受失信約束和失信懲戒，并依法依規(guī)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

承諾人簽字：

年 月 日

《廣東省注冊會計師協(xié)會會員誠信檔案管 理辦法(征求意見稿) 》《廣東省注冊會 計師行業(yè)信用承諾制度(征求意見稿) 》起草說明

　　為貫徹落實《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(國辦發(fā)[2023]30號文)的有關(guān)精神，進一步加強我省注冊會計師行業(yè)誠信體系建設(shè)，省注協(xié)起草了《廣東省注冊會計師協(xié)會會員誠信檔案管理辦法(征求意見稿)》(以下簡稱《檔案管理辦法》和《廣東省注冊會計師行業(yè)信用承諾制度(征求意見稿)》(以下簡稱《承諾制度》)?，F(xiàn)將有關(guān)情況說明如下：

　　一、起草背景和起草思路

　　(一)起草背景

　　國辦發(fā)30號文件提出，要將誠信建設(shè)作為行業(yè)發(fā)展的生命線，始終堅持質(zhì)量至上的發(fā)展導(dǎo)向。近期中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于推進社會信用體系建設(shè)高質(zhì)量發(fā)展促進形成新發(fā)展格局的意見》(參閱文件1)，提出“以有效的信用監(jiān)管和信用服務(wù)提升全社會誠信水平”“創(chuàng)新信用監(jiān)管，加快健全以信用為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機制。建立健全信用承諾制度”的要求，在重點領(lǐng)域推

　　進信用分級分類監(jiān)管，提升監(jiān)管精準(zhǔn)性和有效。《廣東省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)<加快推進重點領(lǐng)域信用建設(shè)構(gòu)建以信用為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機制實施方案>的通知》(粵辦函〔2023〕326號，參閱文件2)也將社會組織管理列入重點領(lǐng)域，推進行業(yè)協(xié)會商會實施信用監(jiān)管。

　　根據(jù)上述文件精神，前期我們制訂印發(fā)了《廣東省注冊會計師行業(yè)深化誠信檔案建設(shè)實施方案》，圍繞“建機制、搭平臺、強應(yīng)用”三項任務(wù)開展行業(yè)信用體系建設(shè)。制訂《檔案管理辦法》和《承諾制度》，是方案中的第一項任務(wù)“建機制”，為建立會員畫像、實施行業(yè)分級分類管理、優(yōu)化監(jiān)管資源配置效率、開展守信激勵和失信懲戒提供制度規(guī)范和信息基礎(chǔ)。

　　(二)起草思路

　　1.夯實誠信信息管理基礎(chǔ)。在中注協(xié)要求基礎(chǔ)上，結(jié)合國家信用體系建設(shè)最新要求，制訂我省誠信檔案管理制度，豐富會員誠信信息內(nèi)容，將會員基礎(chǔ)信息、變動信息、執(zhí)業(yè)信息、守信信息、提示信息、警示信息等納入誠信檔案管理，通過我省誠信檔案管理系統(tǒng)匯集形成會員“畫像”，全方位反映會員執(zhí)業(yè)情況，夯實誠信信息管理基礎(chǔ)。

　　2.建立行業(yè)信用承諾制度。一是強化辦理事項承諾責(zé)任，會員在辦理行業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)時，在相關(guān)申請材料中作出的承諾、保證等，列入承諾制管理，明確踐諾責(zé)任。二是

　　公開誠信自律承諾，結(jié)合行業(yè)特點，設(shè)計行業(yè)自律信用承諾書，由會員每年對誠信執(zhí)業(yè)作出承諾，并向公眾公開，發(fā)揮社會共治效應(yīng)。三是開展行業(yè)準(zhǔn)入前誠信教育，對新任合伙人和新注冊注師開展誠信警示教育和集中承諾活動。四是強化對信用承諾履行情況的跟蹤監(jiān)督，全面歸集信用承諾和承諾履行信息納入會員誠信檔案管理，作為加強事中事后監(jiān)管的重要依據(jù)。

　　3.強化誠信信息共享應(yīng)用。一是強化行業(yè)正面宣傳。依據(jù)誠信檔案信息形成會員信用報告，替代會員無不良記錄證明，從守信和失信各方面綜合反映會員誠信狀況，強化行業(yè)誠信宣傳。二是建立守信激勵和失信懲戒機制。加強守信正向激勵，加大失信監(jiān)管力度，充分優(yōu)化監(jiān)管資源配置，引導(dǎo)行業(yè)增強信用自律意識，強化行業(yè)誠信監(jiān)督管理，營造誠實守信的行業(yè)信用環(huán)境。

　　二、主要內(nèi)容

　　(一)《檔案管理辦法》

　　《檔案管理辦法》主要圍繞正面引導(dǎo)、守信激勵、失信懲戒三個方面，對會員誠信檔案的建立、管理和使用、檔案記載內(nèi)容、記載程序、記載要求、公開要求及結(jié)果應(yīng)用等方面進行規(guī)范，做到全面覆蓋、規(guī)范管理、強化應(yīng)用，為行業(yè)實施信用管理提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)和制度支撐。

　　一是突出正面引導(dǎo)。明確會員誠信檔案信息采集范圍和管理要求，誠信信息分為基本信息、守信信息、提示信息、警示信息四個層面信息，做到全面覆蓋，從不同角度形成和反映會員的信用狀況。每年向社會通報會員守信信息機制，突出正面引導(dǎo)，強化行業(yè)誠信宣傳。

　　二是突出守信激勵。明確守信激勵內(nèi)容，結(jié)合行業(yè)管理特點，對守信者采取評優(yōu)評先和行業(yè)有關(guān)人選優(yōu)先考慮對象、簡化辦事材料和程序、實施簡易監(jiān)管程序等激勵措施，降低守信者行政成本，引導(dǎo)行業(yè)重誠信、守信諾。

　　三是突出失信懲戒。明確失信懲戒內(nèi)容，對失信者采取強制面授培訓(xùn)、任職資格現(xiàn)場檢查，以及列入執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查選取對象等差異化行業(yè)管理措施加大監(jiān)管力度，加強失信行為的行業(yè)性約束和懲戒。

　　(二)《承諾制度》

　　《承諾制度》主要從信用承諾對象、信用承諾內(nèi)容、信用承諾應(yīng)用，以及信用承諾監(jiān)督等方面進行規(guī)范，以信用承諾增強行業(yè)職業(yè)道德意識和誠信意識。

　　一是明確信用承諾具體內(nèi)容。明確會員在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時哪些屬于承諾事項，明確公開自律承諾書的具體承諾內(nèi)容，主要為對自身誠信守法執(zhí)業(yè)、自愿接受監(jiān)督以及承擔(dān)違約責(zé)任等，強化行業(yè)誠信意識。

　　二是推行行業(yè)準(zhǔn)入前誠信教育。明確新任合伙人和新批注師需參加誠信警示教育及集中承諾活動，作出誠信執(zhí)業(yè)承諾，把好行業(yè)入門關(guān)，倡導(dǎo)誠實守信的執(zhí)業(yè)理念。

　　三是規(guī)范信用承諾的應(yīng)用。明確信用承諾情況記入誠信檔案管理，開展守信激勵和失信懲戒，引導(dǎo)行業(yè)增強承諾踐諾意識。