企業(yè)所得稅的計提、繳納、匯算清繳會計分錄

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月（季）預(yù)繳（a一般是分季度預(yù)繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下： ? 1按月或按季計提 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 ? 2按季繳納所得稅 借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 ? 3次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補稅額（全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額） 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 ? 4繳納稅款： 借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 ? 5補繳稅款損益調(diào)整 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 ? 6年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：以前年度損益調(diào)
? 7留抵損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配-未分配利潤