蘇財(cái)建[2023]133號 江蘇省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)《江蘇省省級財(cái)政投資評審工作操作規(guī)程》的通知

江蘇省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)《江蘇省省級財(cái)政投資評審工作操作規(guī)程》的通知

蘇財(cái)建[2023]133號 2023-11-1

省各有關(guān)部門、單位：

　　為進(jìn)一步規(guī)范省級財(cái)政投資評審工作，保證評審工作的質(zhì)量和效率，根據(jù)《省級財(cái)政投資評審工作管理辦法》(蘇財(cái)規(guī)〔2023〕31號)、《江蘇省基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法》(蘇財(cái)規(guī)〔2023〕40號)等，我們研究制定了《江蘇省省級財(cái)政投資評審工作操作規(guī)程》?，F(xiàn)印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。

江蘇省財(cái)政廳

2023年11月1日

江蘇省省級財(cái)政投資評審工作操作規(guī)程

　　第一條 為規(guī)范省級財(cái)政投資評審工作，保證評審工作的質(zhì)量和效率，根據(jù)《省級財(cái)政投資評審工作管理辦法》(蘇財(cái)規(guī)〔2023〕31號)、《江蘇省基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法》(蘇財(cái)規(guī)〔2023〕40號)等有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)程。

　　第二條 本規(guī)程用于規(guī)范省級基建項(xiàng)目和專項(xiàng)資金項(xiàng)目投資評審的操作規(guī)則和程序。

　　第三條 投資評審一般包括省級基建項(xiàng)目的單項(xiàng)評審、全過程跟蹤評審和專項(xiàng)資金核查、其他評審等。

　　(一)單項(xiàng)評審。是指對基建項(xiàng)目的匡(估)算、概算、概算調(diào)整、建設(shè)資金申請和竣工財(cái)務(wù)決算等的某一事項(xiàng)進(jìn)行評審。

　　(二)全過程跟蹤評審。是指對基建項(xiàng)目的匡(估)算、概算、概算調(diào)整、建設(shè)資金申請和竣工財(cái)務(wù)決算等項(xiàng)目建設(shè)全過程的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)事項(xiàng)進(jìn)行評審，及時(shí)掌握項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、掌握影響投資的重大事項(xiàng)。

　　(三)專項(xiàng)資金核查。是指根據(jù)省財(cái)政廳下達(dá)的核查內(nèi)容和要求，對財(cái)政專項(xiàng)資金的申報(bào)分配、使用管理和支出效益等方面進(jìn)行審核和評價(jià)。

　　(四)其他評審。是指省財(cái)政廳安排的其他評審工作，按照其內(nèi)容和要求進(jìn)行評審。

　　第四條 評審程序一般包括評前準(zhǔn)備、實(shí)施評審、交換意見、評審報(bào)告和立卷歸檔。

　　(一)評前準(zhǔn)備

　　1.了解、核實(shí)評審項(xiàng)目基本情況，收集和整理必要的評審資料。

　　2.根據(jù)項(xiàng)目專業(yè)特點(diǎn)，成立評審組，確定評審負(fù)責(zé)人。

　　3.針對項(xiàng)目特點(diǎn)、評審內(nèi)容制訂評審方案。

　　(二)實(shí)施評審

　　1.向項(xiàng)目單位送達(dá)評審?fù)ㄖ獣鞔_評審內(nèi)容和要求。

　　2.開展項(xiàng)目現(xiàn)場踏勘，收集工程相關(guān)資料。

　　3.核查、取證、計(jì)量、分析、匯總。重要證據(jù)應(yīng)進(jìn)行書面取證。以一項(xiàng)一稿或一事一稿方式編制評審工作底稿。

　　4.在獲取充分適當(dāng)?shù)脑u審證據(jù)基礎(chǔ)上，按專業(yè)分工開展技術(shù)評價(jià)和審核，匯總評審情況、撰寫初步評審意見，經(jīng)復(fù)核后作出初步評審結(jié)論。

　　(三)交換意見

　　1.征求項(xiàng)目單位意見。項(xiàng)目單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出書面意見或說明;否則，視為無異議。評審組應(yīng)對項(xiàng)目單位反饋意見逐項(xiàng)審核認(rèn)定，明確是否采納其意見并說明理由。

　　2.征求省財(cái)政廳評審任務(wù)下達(dá)處室意見。對于評審中涉及有較大爭議的重大問題和事項(xiàng)，相關(guān)處室可牽頭召集評審組、項(xiàng)目單位會商討論解決。

　　(四)評審報(bào)告。評審組根據(jù)與項(xiàng)目單位交換意見確認(rèn)的結(jié)果，以及與省財(cái)政廳相關(guān)處室溝通的反饋意見，出具正式評審報(bào)告，并對評審結(jié)論的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。評審報(bào)告的主要內(nèi)容包括：

　　1.基本情況。包括項(xiàng)目審批、建設(shè)規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容、投資總額及來源、項(xiàng)目組織管理、參建各方以及送審事項(xiàng)的情況、評審依據(jù)、范圍及程序等。

　　2.評審意見。根據(jù)評審任務(wù)書的要求提出專業(yè)的、明確的評審意見，并說明支持評審意見的理由和依據(jù)。

　　3.評審建議或說明。披露評審發(fā)現(xiàn)的問題，對重要的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)予以說明，提出相關(guān)建議。

　　(五)立卷歸檔

　　1.對評審資料進(jìn)行整理、分類和匯總，將完整的評審資料登記歸檔，包括紙質(zhì)和電子檔案。

　　2.對評審數(shù)據(jù)進(jìn)行信息化處理，匯總分析，建立健全評審指標(biāo)體系。

　　第五條 基建項(xiàng)目投資評審

　　(一)匡(估)算評審。是指對項(xiàng)目建議書(可行性研究報(bào)告)中匡(估)算投資的審核。主要評審內(nèi)容為：

　　1.工程量測算是否準(zhǔn)確。

　　2.套用定額是否合理。

　　3.取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否合適，待攤費(fèi)用及其分?jǐn)偸欠窈侠怼?/p>

　　4.自籌資金來源是否可行。

　　5.其他需要評審的事項(xiàng)。

　　(二)概算評審。是指對項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文件中概算投資的審核。主要評審內(nèi)容為：

　　1.概算是否控制在省政府審定的投資范圍內(nèi)。

　　2.概算所列項(xiàng)目是否完整，有無漏項(xiàng)、缺項(xiàng)。

　　3.工程量的計(jì)算、定額的套用和換算以及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確合理，材料價(jià)格是否與現(xiàn)行市場價(jià)格接近，項(xiàng)目待攤費(fèi)用計(jì)算是否符合國家有關(guān)規(guī)定。

　　4.主要設(shè)備、工器具的種類、規(guī)格和數(shù)量是否符合設(shè)計(jì)要求，概算所列價(jià)格是否合理。

　　5.其他需要評審的事項(xiàng)。

　　(三)概算調(diào)整評審。是指對項(xiàng)目建設(shè)過程中因總投資超過已批準(zhǔn)概算投資，而對投資額進(jìn)行調(diào)整的審核。主要評審內(nèi)容為：

　　1.概算調(diào)整事項(xiàng)是否合理，有無超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模建設(shè)情況。

　　2.工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確。

　　3.套用定額是否合理。

　　4.待攤費(fèi)用及其分?jǐn)偸欠裣鄳?yīng)調(diào)整;如調(diào)整，如何取費(fèi)。

　　5.是否需要追責(zé)或追償。

　　(四)資金申請?jiān)u審。是指對項(xiàng)目資金申請報(bào)告的評審。主要評審內(nèi)容為：

　　1.資金申請是否與年度財(cái)政資金預(yù)算安排計(jì)劃相符合。

　　2.已撥付財(cái)政資金的到位及使用情況。

　　3.配套(自籌)資金的到位及使用情況。

　　4.合同價(jià)款的支付情況，有無超付、欠付情況。

　　5.申請的資金數(shù)額是否合理。

　　6.其他需要評審的事項(xiàng)。

　　(五)結(jié)算抽查。項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)聘請具備相應(yīng)工程造價(jià)咨詢資質(zhì)的第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。對于全過程跟蹤評審的項(xiàng)目，其工程價(jià)款結(jié)算報(bào)告應(yīng)接受評審單位抽查評審。主要抽查評審內(nèi)容為：

　　1.結(jié)算審核報(bào)告是否完整，是否符合合同約定及國家、省有關(guān)工程價(jià)款結(jié)算的規(guī)定。

　　2.結(jié)算送審資料是否齊全。

　　3.工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確。

　　4.套用定額是否合理。

　　5.取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否合適。

　　6.其他需要復(fù)核的內(nèi)容。

　　(六)竣工財(cái)務(wù)決算評審。項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算實(shí)行先審核、后批復(fù)的辦法。主要審核內(nèi)容為：

　　1.工程價(jià)款結(jié)算是否準(zhǔn)確，是否按照合同約定和國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，有無多算和重復(fù)計(jì)算工程量、高估冒算建筑材料價(jià)格現(xiàn)象。

　　2.待攤費(fèi)用支出及其分?jǐn)偸欠窈侠怼⒄_。

　　3.項(xiàng)目是否按照批準(zhǔn)的概(預(yù))算內(nèi)容實(shí)施，有無超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模、超概(預(yù))算建設(shè)現(xiàn)象。

　　4.項(xiàng)目資金是否全部到位，核算是否規(guī)范，資金使用是否合理，有無擠占、挪用現(xiàn)象。

　　5.項(xiàng)目形成資產(chǎn)是否全面反映，計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確，資產(chǎn)接受單位是否落實(shí)。

　　6.項(xiàng)目在建設(shè)過程中歷次檢查和審計(jì)所提的重大問題是否已經(jīng)整改落實(shí)。

　　7.待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資有無依據(jù)，是否合理。

　　8.竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表所填列的數(shù)據(jù)是否完整，表間鉤稽關(guān)系是否清晰、正確。

　　9.尾工工程及預(yù)留費(fèi)用是否控制在概算確定的范圍內(nèi)，預(yù)留的金額和比例是否合理。

　　10.項(xiàng)目建設(shè)是否履行基本建設(shè)程序，是否符合國家有關(guān)建設(shè)管理制度要求等。

　　11.決算的內(nèi)容和格式是否符合國家有關(guān)規(guī)定。

　　12.決算資料報(bào)送是否完整、決算數(shù)據(jù)間是否存在錯誤。

　　13.相關(guān)主管部門或者第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)是否出具審核意見。

　　第六條 專項(xiàng)資金項(xiàng)目核查。按照《江蘇省省級財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》和評審任務(wù)書的要求組織實(shí)施，根據(jù)專項(xiàng)資金的不同要求和特點(diǎn)，參照項(xiàng)目評審報(bào)告模式形成核查報(bào)告。

　　(一)專項(xiàng)資金申報(bào)評審。是指按照專項(xiàng)資金組織申報(bào)文件、資金管理辦法等對申報(bào)項(xiàng)目材料的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性的審核，評價(jià)其是否符合專項(xiàng)資金的申報(bào)使用條件。主要評審內(nèi)容為：

　　1.申報(bào)項(xiàng)目是否符合專項(xiàng)資金的用途及使用范圍。

　　2.申報(bào)理由是否充分。

　　3.申報(bào)資料及附件是否真實(shí)、齊全。

　　4.申報(bào)金額是否準(zhǔn)確。

　　5.其他需要審核的事項(xiàng)。

　　(二)專項(xiàng)資金使用情況評審。是指按照專項(xiàng)資金組織申報(bào)文件、資金管理辦法、項(xiàng)目申報(bào)材料等對專項(xiàng)資金使用和項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行的評審。主要評審內(nèi)容為：

　　1.項(xiàng)目實(shí)施情況，是否完成申報(bào)材料承諾的建設(shè)內(nèi)容。

　　2.專項(xiàng)資金使用是否符合資金管理辦法要求。

　　3.專項(xiàng)資金使用管理中存在的問題及原因。

　　4.專項(xiàng)資金使用管理的建議。

　　5.其他需要評審的內(nèi)容。

　　第七條 評審時(shí)間要求。應(yīng)在評審任務(wù)書規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成評審報(bào)告，特殊情況下，經(jīng)同意后可以適當(dāng)延長時(shí)限。在評審任務(wù)書沒有規(guī)定時(shí)限情況下，匡(估)算評審應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)完成，概算評審和概算調(diào)整評審應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)完成，結(jié)算抽查應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)完成，竣工財(cái)務(wù)決算評審應(yīng)在30個(gè)工作日內(nèi)完成。

　　第八條 評審質(zhì)量控制

　　(一)實(shí)行回避制度，評審人員與被評審項(xiàng)目單位有直接關(guān)系或有可能影響評審公正性的應(yīng)當(dāng)回避。

　　(二)建立健全項(xiàng)目評審報(bào)告內(nèi)部復(fù)查稽核機(jī)制。

　　(三)省財(cái)政廳評審任務(wù)下達(dá)處室根據(jù)實(shí)際需要可對評審報(bào)告進(jìn)行抽查，評審結(jié)論不真實(shí)、不準(zhǔn)確的，評審結(jié)論無效，責(zé)令重新評審。

　　第九條 評審人員在投資評審工作中存在的違法違紀(jì)行為，依照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章予以處理、處罰，并依法追究行政責(zé)任;涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

　　第十條 本規(guī)程自印發(fā)之日起施行，原有文件中與本規(guī)程不一致的，以本規(guī)程為準(zhǔn)。原《省級財(cái)政投資評審業(yè)務(wù)操作規(guī)程(試行)》(蘇財(cái)建〔2023〕86號)和《省級財(cái)政投資項(xiàng)目評審實(shí)施細(xì)則》(蘇財(cái)建〔2023〕137號)同時(shí)廢止。