個人所得稅，一般是當月發(fā)生，下月申報期內(nèi)抵扣。

例如：取得工資收入，超過了起征點，則在計提時：

借：管理費用—工資，

貸：應(yīng)付職工薪酬。

下個月支付的時候：

借：應(yīng)付職工薪酬，

貸：現(xiàn)金，應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅。

支付時，相當于計提了，然后支付個人所得稅的做對應(yīng)分錄：

借：應(yīng)交個人所得稅，

貸：銀行存款。