房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃案例(房產(chǎn)稅稅收籌劃案例)

1.稅收籌劃得當(dāng)，用足用好稅收優(yōu)惠政策，有利于減輕節(jié)省企業(yè)的稅負，增加企業(yè)的利潤和可用資金，提高企業(yè)的競爭力，有效維護企業(yè)權(quán)益，使自身價值達到最大化，促進企業(yè)良性發(fā)展。

2.作為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，資金回籠慢的缺點，本次退稅極大的緩解了企業(yè)的資金壓力，也有效地推動了房屋建設(shè)進度，維持了企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。

3.本公告所稱增量留抵稅額，是指與2023年12月底相比新增加的期末留抵稅額。

4.2023年企業(yè)受疫情影響嚴(yán)重，符合申請房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減免條件，2023年上半年共計享受減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅兩萬余元。

5.稅法規(guī)定利息支出凡可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明的，許可據(jù)實扣除，最高不得超過按貿(mào)易銀行同類同期貸款利率計算的金額。"納稅環(huán)節(jié)、抵扣環(huán)節(jié)、納稅時間、納稅地點是遞延納稅技術(shù)的關(guān)鍵。

6.而如果甲企業(yè)與購買方乙企業(yè)達成協(xié)議，甲企業(yè)先以該房產(chǎn)向乙企業(yè)進行股權(quán)投資，稍后再以1200萬元的價格向乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓該股權(quán)，則可以合法合理地罷黜了60萬元的營業(yè)稅和6萬元的城市維護建設(shè)稅與教育費附加。產(chǎn)業(yè)地產(chǎn)涉稅案例分析案例成都國際醫(yī)學(xué)城成都國際醫(yī)學(xué)城坐落于四川省成都市溫江區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)園區(qū)內(nèi)，緊鄰高新西區(qū)、青羊區(qū)，清水河穿流而過，198生態(tài)綠化帶位于其中，區(qū)位優(yōu)勢明顯、生態(tài)環(huán)境優(yōu)越、交通條件較好。對稅基進行籌劃既可以實現(xiàn)稅基的最小化，也可以通過對稅基實現(xiàn)時間的安排，在遞延納稅、適用稅率、減免稅等方面獲取稅收利益。

1.對房地產(chǎn)開發(fā)公司而言，作為辦公用房自用，不用繳納土地增值稅，從而下降了房地產(chǎn)成本，加強了市場競爭力?？鄢椖拷痤~為3200萬元，其中普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的扣除項目金額為2200萬元，豪華住宅的扣除項目金額為1000萬元。根據(jù)這三條判定標(biāo)準(zhǔn)，稅法對若干詳細情況是否屬于土地增值稅征稅范圍進行了判斷，房地產(chǎn)企業(yè)可以根據(jù)這些判斷標(biāo)準(zhǔn)進行公道的稅收籌劃。

2.稅法還規(guī)定對于納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的，應(yīng)分別核算增值額。（被拆遷企業(yè)稅負轉(zhuǎn)嫁）增值稅、土地增值稅4文旅項目如果利用荒地、灘涂改造用地。

3.對于卓達房地產(chǎn)開發(fā)公司來說，這些配套設(shè)施費屬于代收應(yīng)付款項，不作為房屋的銷售收入，而應(yīng)作其他應(yīng)付款處理。其他老年服務(wù)機構(gòu)，符合小微企業(yè)條件的，其取得的養(yǎng)老服務(wù)收入所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

4.在納稅范圍上可以進行適當(dāng)?shù)幕I劃，即企業(yè)在投資決策時，可避開上述消費品，而選擇其他符合國家產(chǎn)業(yè)政策，在流轉(zhuǎn)稅及所得稅方面有優(yōu)惠政策的產(chǎn)品進行投資。財稅〔2023〕36號籌劃點：通過與醫(yī)療服務(wù)配套提供相應(yīng)藥品，盡量避免藥品單獨出售。

5.納稅范圍籌劃技術(shù)一般涉及增值稅、營業(yè)稅、消費稅、個人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅等稅種。

6.社會團體及其他社會和公民個人利用非國家財政性教育經(jīng)費面向社會舉辦的學(xué)校及教育機構(gòu)，其承受的土地、房屋權(quán)屬用于教學(xué)目的免征契稅。可抵扣進項稅額少，租金收入還面臨較大的增值稅負及附加。

1.也有省份規(guī)定，包括在國稅總局頒發(fā)的國稅發(fā)（2009括號31號文也明確規(guī)定，紅線外支出不得計入紅線內(nèi)列支。土地增值稅、所得稅11對城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)經(jīng)營采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個人，其直接用于種植、養(yǎng)殖的用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，其余用地則應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

2.根據(jù)《國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于堅決貫徹落實稅收支持政策助力打贏新冠肺炎防控阻擊戰(zhàn)的通知》（湘稅發(fā)〔2023〕18號）文件規(guī)定，為其減免2023年度二季度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅共計五萬余元，減免極大的緩解了企業(yè)的資金壓力，贏得了企業(yè)的好評。稅率籌劃技術(shù)稅率籌劃技術(shù)指納稅人通過降低適用稅率的方式來減輕稅收負擔(dān)。

3.根據(jù)《國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于堅決貫徹落實稅收支持政策助力打贏新冠肺炎防控阻擊戰(zhàn)的通知》等政策文件與企業(yè)實際經(jīng)營情況，減免2023年度二季度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅共計三萬余元，支持企業(yè)渡過難關(guān)，合作建房稅法規(guī)定，對于一方出地，雙方協(xié)作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。征收率的降低促進了企業(yè)在疫情期間的發(fā)展，稅收優(yōu)惠也給新成立的企業(yè)提供了更大的發(fā)展空間。主管稅務(wù)機關(guān)積極履責(zé)，及時為其宣傳、辦理各項稅收優(yōu)惠政策，該企業(yè)資金運轉(zhuǎn)情況明顯好轉(zhuǎn)，僅2023年就減少稅費支出高達三千余萬元。