增值稅計提和繳納會計分錄：計提時：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅。

附加稅計提和繳納會計分錄：計提時：

借：稅金及附加，

貸：應(yīng)交稅費—城建稅。

繳納時：

借：應(yīng)交稅費—城建稅。

貸：銀行存款。

增值稅需要計提嗎？

增值稅需要計提。該規(guī)定的前提是納稅人為小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人核定催收，當(dāng)月銷售額達不到核定數(shù)量，月末需要抵扣。如果是一般納稅人，月末無需抵扣。

借：應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），

貸：應(yīng)繳稅費--未交增值稅。