企業(yè)所得稅計(jì)提和繳納會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí):

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅。

繳納企業(yè)所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅，

貸：銀行存款。

企業(yè)所得稅率是指按法律規(guī)定的比例計(jì)算的，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，按以下公式計(jì)算：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額x適用稅率。在企業(yè)所得稅的計(jì)算中，還包括了法定的扣除項(xiàng)目，它是用來(lái)確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得的項(xiàng)目。

不計(jì)提企業(yè)所得稅有影響嗎？

沒有影響，企業(yè)所得稅沒有計(jì)提直接繳納不會(huì)受影響。

1、匯算清繳是以損益表中的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為基礎(chǔ)，通過一系列的納稅調(diào)整，得出應(yīng)納的企業(yè)所得稅，然后按照相應(yīng)的稅率，得出應(yīng)納稅額，而企業(yè)所得稅是在利潤(rùn)總額后面，不會(huì)受到任何影響。

2、即使申報(bào)的應(yīng)稅收入不是在賬面上計(jì)提的，而是按照稅務(wù)所出據(jù)的匯算清繳報(bào)告中的應(yīng)稅收入來(lái)繳納，也不存在任何問題。