交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理怎么做

交易性金融資產(chǎn)會計處理：

初始取得：

借：交易性金融資產(chǎn)—成本（公允價值），

應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利），

應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息），

投資收益（交易費用），

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（交易費用可抵扣的增值稅），

貸：其他貨幣資金等（支付的總價款），

后續(xù)計量， 公允價值大于賬面價值時：

借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動，

貸：公允價值變動損益，

公允價值小于賬面價值時：

借：公允價值變動損益，

貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動，

宣告分配現(xiàn)金股利或到期計提利息時，

借：應(yīng)收股利或應(yīng)收利息，

貸：投資收益，

收到現(xiàn)金股利或利息時：

借：其他貨幣資金等，

貸：應(yīng)收股利（或應(yīng)收利息），

交易性金融資產(chǎn)的出售，

借：其他貨幣資金等（實際收到的售價凈額），

貸：交易性金融資產(chǎn)—成本，

交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動(或借方)，

投資收益（差額倒擠，損失記借方，收益記貸方)，

應(yīng)交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅。

補充：投資理財產(chǎn)品賬務(wù)處理怎么做？

公司通過銀行購買的投資理財產(chǎn)品賬務(wù)處理如下：

一、執(zhí)行企業(yè)會計準則，為了近期內(nèi)出售，不準備長期持有，可以計入交易性金融資產(chǎn)；

二、執(zhí)行小企業(yè)會計準則，不準備長期持有，持有不超過1年的，可以計入短期投資；

三、如果是類似七天理財?shù)亩唐诶碡斝问?，不用做賬務(wù)處理，收到利息收入沖減財務(wù)費用即可。