2023年最新增值稅稅率

2023年最新增值稅稅率有13%、9%、6%、0%等，在汽車增值稅為13%，大多時候在4S店購買的汽車，里面就包含了增值稅。也就是說，所買的汽車所要花費的費用里已經(jīng)涵蓋了增值稅。

2023年最新增值稅稅率表

1、適用13%稅率：

銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。

2、適用9%稅率：

農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。

3、適用6%稅率：

提供現(xiàn)代服務業(yè)服務（有形動產(chǎn)租賃服務除外）。

4、適用0%稅率

出口貨物等特殊業(yè)務。

在目前，機動車銷售增值稅稅率是13%，機動車銷售開具的是機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，不過，銷售商給車主報出的售車價格都是包含增值稅的，即價稅合計的銷售價，所以在計算車輛購置稅時，往往會剔除13%的增值稅。

增值稅2023年新規(guī)：

1、將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的增值稅稅率降至13%；

2、將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%；

3、保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對生產(chǎn)、生活性服務業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負只減不增，繼續(xù)向推進稅率三檔并兩檔、稅制簡化方向邁進；

4、確保所有行業(yè)稅負只減不增，繼續(xù)向推進(增值稅)稅率三檔并兩檔。

增值稅稅率變化時間一覽表

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院第191次常務會議通過），增值稅稅率：(一)納稅人銷售貨物、勞務、有形動產(chǎn)租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為17%。

(二)納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；

4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；

5.國務院規(guī)定的其他貨物。

(三)納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)，除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6%。

(四)納稅人出口貨物，稅率為零；

但是，國務院另有規(guī)定的除外。

(五)境內單位和個人跨境銷售國務院規(guī)定范圍內的服務、無形資產(chǎn)，稅率為零。

小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務院另有規(guī)定的除外。

根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2023〕36號），增值稅稅率：（一）納稅人發(fā)生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉讓土地使用權，稅率為11%。

（三）提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為17%。

（四）境內單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為，稅率為零。

具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規(guī)定。

增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。

根據(jù)《財政部稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2023〕32號），自2023年5月1日起，納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。

根據(jù)《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2023年第39號），自2023年4月1日起，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；

原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

增值稅稅率17%是什么時候改的？

2023年17%增值稅改為13%。具體參考如下：

1、基本稅率17%；低稅率13%；零稅率；其他規(guī)定；

2、納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%；糧食、食用植物油；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；圖書、報紙、雜志；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；國務院規(guī)定的其他貨物。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第二十三條

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。

扣繳義務人解繳稅款的期限，依照前兩款規(guī)定執(zhí)行。第二十一條

納稅人發(fā)生應稅銷售行為，應當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。

屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

（一）應稅銷售行為的購買方為消費者個人的；

（二）發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。

5月1日增值稅稅率調整在即，哪些情況發(fā)生了變化

5月1日增值稅稅率調整在即，哪些情況發(fā)生了變化

財稅〔2023〕32號：

一、納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。

二、納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%。

三、納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照12%的扣除率計算進項稅額。

四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整至10%。

五、外貿企業(yè)2023年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應稅行為，購進時已按調整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調整前的出口退稅率；購進時已按調整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調整后的出口退稅率。生產(chǎn)企業(yè)2023年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應稅行為，執(zhí)行調整前的出口退稅率。

營改增，各行業(yè)的增值稅稅率有發(fā)生哪些變化？

營改增后區(qū)別一般納稅人和小規(guī)模納稅人一般納稅人增值稅稅率：

（一）提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為 17%

（二）提供交通運輸業(yè)服務，稅率為 11%

（三）提供現(xiàn)代服務業(yè)服務（有形動產(chǎn)租賃服務除外），稅率為 6%

（四）財政部和國家稅務總局規(guī)定的應稅服務，稅率為零

小規(guī)模納稅人提供應稅服務，增值稅征收率為 3%

5月1日降低增值稅稅率包括哪些行業(yè)

5月1日降低增值稅稅率包括

制造業(yè)是指機械工業(yè)時代對制造資源（物料、能源、設備、工具、資金、技術、信息和人力等），按照市場要求，通過制造過程，轉化為可供人們使用和利用的大型工具、工業(yè)品與生活消費產(chǎn)品的行業(yè)。

01農(nóng)副食品加工業(yè)

02食品制造業(yè)

03 酒、飲料和精制茶制造業(yè)

04煙草制品業(yè)

05紡織業(yè)

06 紡織服裝、服飾業(yè)

07皮革、毛皮、羽毛及其制品和制鞋業(yè)

08 木材加工和木、竹、藤、棕、草制品業(yè)

09家具制造業(yè)

10 造紙和紙制品業(yè)

11 印刷和記錄媒介復制業(yè)

12 文教、工美、體育和娛樂用品制造業(yè)

13石油加工、煉焦和核燃料加工業(yè)

14 化學原料和化學制品制造業(yè)

15醫(yī)藥制造業(yè)

16化學纖維制造業(yè)

17橡膠和塑料制品業(yè)

18非金屬礦物制品業(yè)

19黑色金屬冶煉和壓延加工業(yè)

20 有色金屬冶煉和壓延加工業(yè)

21金屬制品業(yè)

22通用設備制造業(yè)

23 專用設備制造業(yè)

24 汽車制造業(yè)

25 鐵路、船舶、航空航天和其他交通運輸設備制造業(yè)

26 電氣機械和器材制造業(yè)

27 計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)

28 儀器儀表制造業(yè)

29 其他制造業(yè)

30 廢棄資源綜合利用業(yè)

31 金屬制品、機械和設備修理業(yè)

增值稅稅率及發(fā)票

一.增值稅只是國稅征收的稅種之一.

國稅局收以下稅種：

1．增值稅；

2．消費稅；

3．燃油稅；

4．車輛購置稅；

5．出口產(chǎn)品退稅；

6．進口產(chǎn)品增值稅、消費稅；

7．儲蓄存款利息所得個人所得稅；

8．地方和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅；

9．個體工商戶和集貿市場繳納的增值稅、消費稅；

10．中央稅、共享稅的滯納金、補稅、罰款。

11．證券交易稅（未開征前先征收在證券交易所交易的印花稅）；

12．鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅和城市維護建設稅；

13．境內的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的增值稅、消費稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅；

14．中央企業(yè)所得稅；中央與地方所屬企、事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)所得稅；2002年1月1日以后新辦理工商登記、領取許可證的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等組織繳納的企業(yè)所得稅；

15．中央明確由國家稅務局負責征收的其他有關稅費。

二.17%是增值稅一般納稅人使用的增值稅稅率 ,6%和4%分別是工業(yè)和商業(yè)小規(guī)模納稅人的征稅稅征收率.

三.企業(yè)間買賣貨物，對方企業(yè)對發(fā)票無要求，會以其他的名義隨便開個服務業(yè)的票（交營業(yè)稅）

調整增值稅稅率給建筑業(yè)帶來了哪些影響

一、一般計稅項目

正在施工的項目，分三部分：一是部分收入和成本已經(jīng)發(fā)生，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)開進或開出，截止稅率調整日已開具的發(fā)票所對應的稅負也已經(jīng)形成。二是對截止稅率調整日已經(jīng)產(chǎn)生納稅義務的需要開具尚未開具的發(fā)票，應注意：如果能夠調整納稅義務發(fā)生時間的，比如修改合同中約定的收付款日期等，可以推遲納稅義務發(fā)生時間，推遲開具發(fā)票（如果是對內開進發(fā)票則可采取反向操作）。如果無法調整納稅義務發(fā)生時間的建議及時開具發(fā)票，否則有補稅及加收滯納金的風險。三是截止稅率調整日尚未發(fā)生納稅義務的部分，可以按照調整后的稅率開具和取得發(fā)票。

正準備簽并且尚未簽定合同的（或者可以改簽合同的），注意合同中約定的納稅義務發(fā)生時間，對外開具發(fā)票的盡量推遲納稅義務發(fā)生時間至稅率調整日及之后，對內開具發(fā)票的盡量提前納稅義務發(fā)生時間至稅率調整日之前，以達到節(jié)稅的目的。

在納稅調整日之后簽屬合同的項目，稅率已經(jīng)明確，但需要注意的是定價的問題。由于制造業(yè)和建筑業(yè)稅率的同時降低，假定不含稅價格不變的情況下，銷項稅額和進項稅額會同時降低，但由于銷項稅額的計稅依據(jù)大于進項稅額的計稅依據(jù)（即收入和可以取得進項稅額的成本），最終的稅負肯定是下降的。由于下游企業(yè)稅負的下降及增值稅稅負的可轉嫁性，在定價時是否考慮稅負的轉嫁，我覺得這是需要企業(yè)決策層考慮的問題。

另外，對于一般計稅項目，在稅率調整之前有的企業(yè)按照不含稅價格定價并與供貨商和分包商簽訂合同，稅額根據(jù)開具的增值稅專用發(fā)票中注明的稅額由發(fā)票取得方另行承擔并支付。這種方式由于價格和稅額確定，除了在能夠調整納稅義務發(fā)生時間的情況下可以進行籌劃外，剩下的就是靜待稅率調整日的到來，穩(wěn)穩(wěn)的享受稅率調整帶來的政策紅利好了。

二、簡易計稅項目

簡易計稅項目，對于已簽合同項目，由于對外開具發(fā)票的稅率3%本次沒有發(fā)生變化，對內開具發(fā)票的合同金額已確定并且基本都是含稅價格，所以，稅率的調整所帶來的政策紅利是別人家的事（即供應商和分包商方），我們最多也就是個吃瓜群眾。

但對于未簽合同，由于增值稅稅負的可轉嫁性，在定價時是否考慮稅負的轉嫁，而從中分得一杯羹呢，我覺得這也是需要企業(yè)決策層考慮的問題。

從2023年對建筑業(yè)服務的情況來看，索取增值稅專用發(fā)票的意識逐漸提高和加強，對外虛開發(fā)票的風險意識也在逐漸加強，企業(yè)賬務處理的規(guī)范性和增值稅科目設置的規(guī)范性都得到了很大的提高。但不可避免的是，仍然還有部分企業(yè)通過取得虛開的普通發(fā)票列支成本，達到少繳稅款的目的。隨著金稅三期的嚴監(jiān)管和數(shù)據(jù)信息的比對能力的不斷升級，在多證合一逐步推進的形勢下，規(guī)范賬務，用足用好稅收優(yōu)惠政策，將稅收政策與企業(yè)經(jīng)營模式、組織架構、合同簽訂等結合起來分析，尋找最佳的稅收籌劃模式和路徑，這就是企業(yè)今后節(jié)稅的最佳途徑。

5月1日新政實施 金融行業(yè)增值稅稅率將出現(xiàn)哪些變化

財稅2023第32號文件只是將17%、11%的稅率自2023.5.1后調整為16%、10%，不涉及金融行業(yè)的稅率調整，對于該行業(yè)沒有影響。

增值稅稅率調整 對企業(yè)有何利好

一、增值稅率下調已確定，3月到5月期間的采購合同、銷合同要考慮稅率下降影響，合同是否要等于5月1日之后再簽訂，還是簽訂合同時就要考慮稅率影響，采購單價要考慮降價，財務人員必需梳理企業(yè)的長期合同。

二、統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準，由50萬元和80萬元上調至500萬元，如果企業(yè)不想成為一般納稅人，這個政策給企業(yè)帶來極大利好，現(xiàn)在已成為一般納稅人的企業(yè)，但又沒達到500萬元，稅務局也說明了在一定期限內允許轉回為小規(guī)模納稅人，企業(yè)可以轉回成為小規(guī)模納稅人，要關注后續(xù)稅局政策，同時還要考慮一個問題，如果你的客戶都是一般納稅人，你轉成小規(guī)模納稅人，開不出一般納稅人增值稅專用發(fā)票，得不償失。

增值稅下調豪車降價 5月1日起增值稅稅率是多少

增值稅下調，豪車降價 5月1日起，增值稅稅率是普通貨物稅率16%。

營改增后增值稅稅率有哪些新的變化？

一、關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知(財稅〔2023〕36號)

（一）納稅人發(fā)生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉讓土地使用權，稅率為11%。

（三）提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為17%。

（四）境內單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規(guī)定。

二、關于簡并增值稅稅率有關政策的通知（財稅〔2023〕37號）

自2023年7月1日起，簡并增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率。

一、納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。

二、納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，按下列規(guī)定抵扣進項稅額：

（一）除本條第（二）項規(guī)定外，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額；從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額；取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進項稅額。

（二）營業(yè)稅改征增值稅試點期間，納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變。